二、多項(xiàng)選擇題
1、為了提高ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作效率、確保審計(jì)的效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師總是希望盡量利用以前測(cè)試某項(xiàng)內(nèi)部控制的結(jié)果和證據(jù)。以下相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（?。?。
A、如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)，并且該項(xiàng)內(nèi)部控制自期中到期末沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期末審計(jì)中信賴該項(xiàng)內(nèi)部控制
B、如果經(jīng)前期測(cè)試證實(shí)已有效運(yùn)行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進(jìn)后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用前期的控制測(cè)試證據(jù)
C、對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，只有在證實(shí)前后兩期沒(méi)有發(fā)生變化后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能考慮利用以前期間測(cè)試的結(jié)果
D、如果前期測(cè)試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在本期審計(jì)中測(cè)試該項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
2、執(zhí)行ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分。在以下有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的說(shuō)法中，可以認(rèn)可的是（?。?BR> A、細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的測(cè)試，特別適用于對(duì)存在、發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定的測(cè)試
B、相對(duì)于在控制測(cè)試中利用以前測(cè)試結(jié)論而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在細(xì)節(jié)測(cè)試中利用以前細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)論和證據(jù)更加謹(jǐn)慎
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)成本的要求用實(shí)質(zhì)性分析程序代替細(xì)節(jié)測(cè)試程序
D、將財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)財(cái)務(wù)記錄相核對(duì)、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中作出的重大會(huì)計(jì)分錄和其他重大會(huì)計(jì)調(diào)整均屬于細(xì)節(jié)測(cè)試
3、在對(duì)ABC公司2007年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試（?。?。
A、在了解ABC公司及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司上年度內(nèi)部控制并未有效實(shí)施，但本期已對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了輪換
B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到ABC公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒(méi)有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化
C、ABC公司2007年后半年新增10筆長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在100～200萬(wàn)元之間
D、ABC公司的銷售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易筆數(shù)達(dá)2000萬(wàn)次，且不存在適當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用
4、盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司進(jìn)行中期審計(jì)期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，他仍應(yīng)對(duì)自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測(cè)試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，需要獲取的剩余期間審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與下列（?。┮蛩爻赏蜃儎?dòng)關(guān)系。
A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度
B、自期中至期末的剩余期間的長(zhǎng)度
C、在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍
D、在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍
5、如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在上次審計(jì)時(shí)被認(rèn)為設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試而加以直接利用。但當(dāng)出現(xiàn)下列（ ）情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)。
A、執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動(dòng)
B、所控制的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了變化
C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較前期有所降低
D、對(duì)控制的擬信賴程度有所降低
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。以下所列程序中，（?。┦敲看螌徲?jì)時(shí)均必須實(shí)施的。
A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)
B、檢查報(bào)表編制過(guò)程中作出的重大會(huì)計(jì)調(diào)整
C、專門針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序
D、針對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性實(shí)施控制測(cè)試
7、在確認(rèn)ABC公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，為使函證程序具有不可預(yù)見(jiàn)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)函證程序采取以下措施。其中，認(rèn)為比較恰當(dāng)?shù)挠校ā。?BR> A、選定銷售額不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易
B、測(cè)試應(yīng)收賬款余額低于以前設(shè)定的該項(xiàng)目重要性水平
C、要求債務(wù)人證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計(jì)單位債務(wù)人的日期提前
8、在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施有（?。?BR> A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
B、分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作
C、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解
D、發(fā)表保留或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)可以適當(dāng)考慮利用2006年審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以下考慮正確的有（?。?。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)
B、如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為本期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，不再另行實(shí)施控制測(cè)試
C、如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制
10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而采用的審計(jì)程序恰當(dāng)?shù)挠校ā。?BR> A、對(duì)于與收入完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試通常更能有效應(yīng)對(duì)
B、對(duì)于與收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序通常更能有效應(yīng)對(duì)
C、實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序可以為存在的認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)
D、審查應(yīng)收賬款賬齡可以為計(jì)價(jià)的認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)
1、為了提高ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作效率、確保審計(jì)的效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師總是希望盡量利用以前測(cè)試某項(xiàng)內(nèi)部控制的結(jié)果和證據(jù)。以下相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（?。?。
A、如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)，并且該項(xiàng)內(nèi)部控制自期中到期末沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期末審計(jì)中信賴該項(xiàng)內(nèi)部控制
B、如果經(jīng)前期測(cè)試證實(shí)已有效運(yùn)行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進(jìn)后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用前期的控制測(cè)試證據(jù)
C、對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，只有在證實(shí)前后兩期沒(méi)有發(fā)生變化后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能考慮利用以前期間測(cè)試的結(jié)果
D、如果前期測(cè)試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在本期審計(jì)中測(cè)試該項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
2、執(zhí)行ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分。在以下有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的說(shuō)法中，可以認(rèn)可的是（?。?BR> A、細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的測(cè)試，特別適用于對(duì)存在、發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定的測(cè)試
B、相對(duì)于在控制測(cè)試中利用以前測(cè)試結(jié)論而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在細(xì)節(jié)測(cè)試中利用以前細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)論和證據(jù)更加謹(jǐn)慎
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)成本的要求用實(shí)質(zhì)性分析程序代替細(xì)節(jié)測(cè)試程序
D、將財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)財(cái)務(wù)記錄相核對(duì)、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中作出的重大會(huì)計(jì)分錄和其他重大會(huì)計(jì)調(diào)整均屬于細(xì)節(jié)測(cè)試
3、在對(duì)ABC公司2007年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試（?。?。
A、在了解ABC公司及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司上年度內(nèi)部控制并未有效實(shí)施，但本期已對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了輪換
B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到ABC公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒(méi)有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化
C、ABC公司2007年后半年新增10筆長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在100～200萬(wàn)元之間
D、ABC公司的銷售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易筆數(shù)達(dá)2000萬(wàn)次，且不存在適當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用
4、盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司進(jìn)行中期審計(jì)期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，他仍應(yīng)對(duì)自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測(cè)試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，需要獲取的剩余期間審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與下列（?。┮蛩爻赏蜃儎?dòng)關(guān)系。
A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度
B、自期中至期末的剩余期間的長(zhǎng)度
C、在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍
D、在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍
5、如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在上次審計(jì)時(shí)被認(rèn)為設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試而加以直接利用。但當(dāng)出現(xiàn)下列（ ）情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)。
A、執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動(dòng)
B、所控制的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了變化
C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較前期有所降低
D、對(duì)控制的擬信賴程度有所降低
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。以下所列程序中，（?。┦敲看螌徲?jì)時(shí)均必須實(shí)施的。
A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)
B、檢查報(bào)表編制過(guò)程中作出的重大會(huì)計(jì)調(diào)整
C、專門針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序
D、針對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性實(shí)施控制測(cè)試
7、在確認(rèn)ABC公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，為使函證程序具有不可預(yù)見(jiàn)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)函證程序采取以下措施。其中，認(rèn)為比較恰當(dāng)?shù)挠校ā。?BR> A、選定銷售額不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易
B、測(cè)試應(yīng)收賬款余額低于以前設(shè)定的該項(xiàng)目重要性水平
C、要求債務(wù)人證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額
D、將所函證的被審計(jì)單位債務(wù)人的日期提前
8、在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施有（?。?BR> A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
B、分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作
C、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解
D、發(fā)表保留或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)可以適當(dāng)考慮利用2006年審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以下考慮正確的有（?。?。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)
B、如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為本期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，不再另行實(shí)施控制測(cè)試
C、如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制
10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而采用的審計(jì)程序恰當(dāng)?shù)挠校ā。?BR> A、對(duì)于與收入完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試通常更能有效應(yīng)對(duì)
B、對(duì)于與收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序通常更能有效應(yīng)對(duì)
C、實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序可以為存在的認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)
D、審查應(yīng)收賬款賬齡可以為計(jì)價(jià)的認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)