二、多項(xiàng)選擇題
1、就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來說，以下內(nèi)容應(yīng)形成審計(jì)工作記錄的有（）。
A、項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體層面的控制活動(dòng)進(jìn)行的了解和評(píng)估，主要是針對(duì)被審計(jì)單位的一般控制活動(dòng)，在了解和評(píng)估一般控制活動(dòng)時(shí)考慮的主要因素可能包括（）。
A、是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)
B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)
C、管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議
D、被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否都有必要的控制政策和程序
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括（）。
A、被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
B、被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)
C、與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
D、是否由適當(dāng)層次的管理層對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以為下列（）關(guān)鍵環(huán)節(jié)的職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。
A、確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估重要性水平
B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)業(yè)的有效性
C、確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
D、確定財(cái)務(wù)報(bào)表中各重要項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論和最終發(fā)表的意見類型
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（）。
A、勞動(dòng)用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息
B、主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)
C、從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)及其支出
D、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃
6、在識(shí)別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A、詢問被審計(jì)單位各級(jí)別的負(fù)責(zé)人員是識(shí)別和了解控制所采用的主要方法
B、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C、為了識(shí)別重要控制，應(yīng)先詢問級(jí)別較高的人員，再詢問級(jí)別較低的人員
D、為了識(shí)別重要控制，應(yīng)先詢問級(jí)別較低的人員，再詢問級(jí)別較高的人員
7、“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以印證注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括（ ）。
A、將預(yù)期的結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)金額計(jì)算的比率、趨勢(shì)比較
B、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告
C、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測(cè)試
D、實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備
8、在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（ ）事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A、開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、開辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
C、發(fā)生重大收購(gòu)、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng)
D、擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部
9、下列可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有（ ）。
A、被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯(cuò)誤地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改
B、管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同做出變動(dòng)，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤
C、軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避
D、被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化正確的程序代碼
1、就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來說，以下內(nèi)容應(yīng)形成審計(jì)工作記錄的有（）。
A、項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體層面的控制活動(dòng)進(jìn)行的了解和評(píng)估，主要是針對(duì)被審計(jì)單位的一般控制活動(dòng)，在了解和評(píng)估一般控制活動(dòng)時(shí)考慮的主要因素可能包括（）。
A、是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)
B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)
C、管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議
D、被審計(jì)單位的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否都有必要的控制政策和程序
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括（）。
A、被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
B、被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)
C、與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
D、是否由適當(dāng)層次的管理層對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以為下列（）關(guān)鍵環(huán)節(jié)的職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。
A、確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估重要性水平
B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)業(yè)的有效性
C、確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
D、確定財(cái)務(wù)報(bào)表中各重要項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論和最終發(fā)表的意見類型
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（）。
A、勞動(dòng)用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息
B、主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)
C、從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)及其支出
D、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃
6、在識(shí)別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A、詢問被審計(jì)單位各級(jí)別的負(fù)責(zé)人員是識(shí)別和了解控制所采用的主要方法
B、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C、為了識(shí)別重要控制，應(yīng)先詢問級(jí)別較高的人員，再詢問級(jí)別較低的人員
D、為了識(shí)別重要控制，應(yīng)先詢問級(jí)別較低的人員，再詢問級(jí)別較高的人員
7、“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以印證注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括（ ）。
A、將預(yù)期的結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)金額計(jì)算的比率、趨勢(shì)比較
B、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告
C、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測(cè)試
D、實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備
8、在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（ ）事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A、開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、開辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
C、發(fā)生重大收購(gòu)、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng)
D、擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部
9、下列可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有（ ）。
A、被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯(cuò)誤地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改
B、管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同做出變動(dòng)，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤
C、軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避
D、被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化正確的程序代碼