第九章 風(fēng)險(xiǎn)評估
一、單項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。
A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施
B、控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
C、在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制
D、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計(jì)師就需要對控制環(huán)境作出最終評價(jià)
2、注冊會計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師可能更關(guān)心（）。
A、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
B、環(huán)保法規(guī)
C、資本充足率
D、市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況
3、在下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中，最適宜于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（）。
A、生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購檔案
B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告
C、銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
D、計(jì)算機(jī)將憑證上的賬戶號碼與會計(jì)科目表對比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測試
4、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。
A、注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的了解，主要是評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行
B、注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的了解不能代替其對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測試程序
C、內(nèi)部控制的自動(dòng)化成份在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項(xiàng)時(shí)可能比人工控制更為適當(dāng)
D、信息技術(shù)通?？梢越档涂刂票灰?guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高被審計(jì)單位內(nèi)部控制的效率和效果
5、在確定被審計(jì)單位構(gòu)成控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊會計(jì)師通過詢問管理層和員工了解（）信息。
A、管理層如何將業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通
B、管理層是否建立了正式的行為守則
C、管理層是否在日常工作中遵循行為守則
D、管理層如何處理違反行為守則的情形
6、在審計(jì)過程中，如果注冊會計(jì)師（），則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A、識別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在重大缺陷
C、識別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
7、下列通常與重大的非常規(guī)交易無關(guān)的可能導(dǎo)致更高的重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)的原因是（ ）。
A、管理層更多地介入會計(jì)處理
B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C、復(fù)雜的計(jì)算或會計(jì)處理方法
D、對涉及會計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會計(jì)原則存在不同的理解
8、下列表述中，不正確的是（）。
A、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證
B、在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)
C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)
D、在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
9、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是（）。
A、通常與控制環(huán)境有關(guān)
B、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D、可以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
10、下列屬于預(yù)防性控制的是（）。
A、每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單
B、對倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號
C、復(fù)核毛利率的合理性
D、通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)比較每日的發(fā)貨數(shù)量和開票數(shù)量，如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告，由財(cái)務(wù)主管復(fù)核和追查
一、單項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。
A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施
B、控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
C、在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制
D、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計(jì)師就需要對控制環(huán)境作出最終評價(jià)
2、注冊會計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師可能更關(guān)心（）。
A、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
B、環(huán)保法規(guī)
C、資本充足率
D、市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況
3、在下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中，最適宜于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（）。
A、生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購檔案
B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告
C、銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
D、計(jì)算機(jī)將憑證上的賬戶號碼與會計(jì)科目表對比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測試
4、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。
A、注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的了解，主要是評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行
B、注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的了解不能代替其對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測試程序
C、內(nèi)部控制的自動(dòng)化成份在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項(xiàng)時(shí)可能比人工控制更為適當(dāng)
D、信息技術(shù)通?？梢越档涂刂票灰?guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高被審計(jì)單位內(nèi)部控制的效率和效果
5、在確定被審計(jì)單位構(gòu)成控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊會計(jì)師通過詢問管理層和員工了解（）信息。
A、管理層如何將業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通
B、管理層是否建立了正式的行為守則
C、管理層是否在日常工作中遵循行為守則
D、管理層如何處理違反行為守則的情形
6、在審計(jì)過程中，如果注冊會計(jì)師（），則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A、識別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在重大缺陷
C、識別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
7、下列通常與重大的非常規(guī)交易無關(guān)的可能導(dǎo)致更高的重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)的原因是（ ）。
A、管理層更多地介入會計(jì)處理
B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C、復(fù)雜的計(jì)算或會計(jì)處理方法
D、對涉及會計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會計(jì)原則存在不同的理解
8、下列表述中，不正確的是（）。
A、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證
B、在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)
C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)
D、在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
9、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是（）。
A、通常與控制環(huán)境有關(guān)
B、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D、可以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
10、下列屬于預(yù)防性控制的是（）。
A、每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單
B、對倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號
C、復(fù)核毛利率的合理性
D、通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)比較每日的發(fā)貨數(shù)量和開票數(shù)量，如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告，由財(cái)務(wù)主管復(fù)核和追查