第二部分 審計(jì)科目
一、基本要求
審計(jì)科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的基本技能。同時(shí)還應(yīng)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)知識(shí)。
為證明考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，考生需能夠熟悉或掌握：
1.審計(jì)環(huán)境，包括審計(jì)的起源和發(fā)展、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、法律責(zé)任等；
2.審計(jì)的基本概念，包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等；
3.審計(jì)的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)等；
4.審計(jì)抽樣原理和方法；
5.各業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；
6.審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和溝通；
7.從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。
二、知識(shí)要求
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
（1）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成
③注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示
（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展
①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)
②中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念
（1）審計(jì)的概念
（2）審計(jì)的類別
①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
②經(jīng)營(yíng)審計(jì)
③合規(guī)性審計(jì)
（3）審計(jì)方法
①賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)
②制度基礎(chǔ)審計(jì)
③風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
（1）審計(jì)監(jiān)督體系
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記
（1）報(bào)考條件
（2）考試組織
（3）考試科目和成績(jī)認(rèn)定
（4）注冊(cè)登記
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)
①審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告
②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告
③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。
④辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。
（2）審閱業(yè)務(wù)
（3）其他鑒證業(yè)務(wù)
（4）相關(guān)服務(wù)
①對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序
②代編財(cái)務(wù)信息
③稅務(wù)服務(wù)
④管理咨詢
⑤會(huì)計(jì)服務(wù)
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
（1）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（2）普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（3）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（4）有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)
（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員
①會(huì)員種類
②個(gè)人會(huì)員的權(quán)利
③個(gè)人會(huì)員的義務(wù)
（3）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)
①會(huì)員代表大會(huì)
②理事會(huì)與常務(wù)理事會(huì)
③常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)
④專門委員會(huì)與專業(yè)委員會(huì)
（4）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述
（1）職業(yè)道德規(guī)范的含義
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
①國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范
②美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范
③中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則
（1）獨(dú)立、客觀、公正
①獨(dú)立
②客觀
③公正
（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
①專業(yè)勝任能力
②應(yīng)有的關(guān)注
（3）保密
（4）職業(yè)行為
①對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任
②對(duì)客戶的責(zé)任
③對(duì)同行的責(zé)任
④其他責(zé)任
（5）技術(shù)準(zhǔn)則
3.獨(dú)立性
（1）獨(dú)立性的含義
（2）威脅獨(dú)立性的情形
①經(jīng)濟(jì)利益
②自我評(píng)價(jià)
③關(guān)聯(lián)關(guān)系
④外界壓力
（3）防范措施
①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施
②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施
③會(huì)計(jì)師事務(wù)所防范措施
（4）業(yè)務(wù)期間
（5）特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用
①經(jīng)濟(jì)利益
②貸款和擔(dān)保
③與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系
④家庭和個(gè)人關(guān)系
⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
⑥近曾在鑒證客戶中工作
⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
⑧高級(jí)職員與鑒證客戶之間的長(zhǎng)期聯(lián)系
⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
4.專業(yè)勝任能力
（1）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段
（2）利用其他專家的工作
5.保密
（1）保密義務(wù)
（2）保密義務(wù)的豁免
6.收費(fèi)與傭金
（1）規(guī)范收費(fèi)與傭金的作用
（2）收費(fèi)
①收費(fèi)考慮的因素
②或有收費(fèi)
（3）傭金
7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
8.接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（1）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（2）客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
（3）接受委托前的溝通
（4）接受委托后的溝通
①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的前提
②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容
9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
（1） 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義
（2）廣告
（3）業(yè)務(wù)招攬
（4）宣傳
①委托和獎(jiǎng)勵(lì)
②尋求業(yè)務(wù)合作
③名錄
④書籍、文章、演講、廣播和電視
⑤培訓(xùn)課程、研討會(huì)
⑥含有技術(shù)信息的手冊(cè)和文件
⑦員工招聘
⑧手冊(cè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
⑨信紙和名片
（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的必要性
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則和具體措施
①會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則
②會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的具體措施
（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)
2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
（1）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)
①鑒證業(yè)務(wù)的定義
②業(yè)務(wù)要素
③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)
④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)
（2）業(yè)務(wù)承接
①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件
②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式
③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更
（3）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
①三方關(guān)系概述
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師
③責(zé)任方
④預(yù)期使用者
（4）鑒證對(duì)象
①鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息的形式
②鑒證對(duì)象特征
③適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件
（5）標(biāo)準(zhǔn)
①標(biāo)準(zhǔn)的定義
②標(biāo)準(zhǔn)的類型
③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征
④評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性
⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式
（6）證據(jù)
①總體要求
②職業(yè)懷疑態(tài)度
③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
④重要性
⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量
⑧記錄
（7）鑒證報(bào)告
①出具鑒證報(bào)告的總體要求
②鑒證結(jié)論的兩種表述形式
③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況
⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名的使用
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（1）質(zhì)量控制制度的目的和要素
①質(zhì)量控制制度的目的
②質(zhì)量控制制度的要素
（2）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
①對(duì)主任會(huì)計(jì)師的總體要求
②行動(dòng)示范和信息傳達(dá)
③樹立質(zhì)量至上的意識(shí)
④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員
（3）職業(yè)道德規(guī)范
①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求
②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施
③滿足獨(dú)立性要求
（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求
②考慮客戶的誠(chéng)信情況
③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源
④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范
⑤考慮其他事項(xiàng)的影響
（5）人力資源
①人力資源管理的總體要求
②人力資源管理的要素
③招聘
④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展
⑤業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升
⑥項(xiàng)目組的委派
（6）業(yè)務(wù)執(zhí)行
①指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
②咨詢
③意見分歧
④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
（7）業(yè)務(wù)工作底稿
①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求
②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求
③業(yè)務(wù)工作底稿的保密
④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索
⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限
⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)
（8）監(jiān)控
①監(jiān)控的總體要求
②監(jiān)控人員
③監(jiān)控內(nèi)容
④實(shí)施檢查
⑤監(jiān)控結(jié)果的處理
⑥監(jiān)控的記錄
⑦投訴和指控的處理
（9）記錄
①質(zhì)量控制記錄的總體要求
②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容
③質(zhì)量控制記錄的保存期限
（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式
①訴訟爆炸
②保險(xiǎn)危機(jī)
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因
（3）經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（4）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定
①違約
②過失
③欺詐
④沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定
（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類
2.國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任
（2）習(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于受益第三者的責(zé)任
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于其他第三者的責(zé)任
（3）成文法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任
①1933年《證券法》
②1934年《證券交易法》
③1995年《非公開交易證券訴訟改革法案》
④《貪污欺詐損害組織法案》
⑤2002年《公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》
3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
（1）相關(guān)法律規(guī)定
①民事責(zé)任
②行政責(zé)任和刑事責(zé)任
（2）相關(guān)司法解釋
①《司法解釋》的特點(diǎn)
②關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和不實(shí)報(bào)告的規(guī)定
③關(guān)于訴訟當(dāng)事人的列置的規(guī)定
④關(guān)于歸責(zé)原則和舉證分配的規(guī)定
⑤關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位的連帶責(zé)任的規(guī)定
⑥關(guān)于過失責(zé)任和過失指引的規(guī)定
⑦關(guān)于抗辯事由的規(guī)定
⑧關(guān)于減責(zé)事由的規(guī)定
⑨關(guān)于無效的免責(zé)條款的規(guī)定
⑩關(guān)于賠償順位和高限額的規(guī)定
11關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所的連帶責(zé)任的規(guī)定
12關(guān)于禁止擅自追加被執(zhí)行人的規(guī)定
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施
①增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性
②保持職業(yè)謹(jǐn)慎
③強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
②建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
④審慎選擇被審計(jì)單位
⑤深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)
⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)
⑦聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師
（六）審計(jì)目標(biāo)
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)
（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變
（2）我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)
2．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分
(1) 被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任
(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
①遵守職業(yè)道德規(guī)范
②遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則
③遵守審計(jì)準(zhǔn)則
④合理運(yùn)用職業(yè)判斷
⑤保持職業(yè)懷疑態(tài)度
（3）兩種責(zé)任不能相互取代
3.財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的循環(huán)法
（2）循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系
4.確定具體審計(jì)目標(biāo)
（1）被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定
①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定
②與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定
③與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定
（2）具體審計(jì)目標(biāo)
①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
②與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
③與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
5.審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
（1）接受業(yè)務(wù)委托
（2）計(jì)劃審計(jì)工作
（3）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（4）實(shí)施控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性程序
（5）完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告
（七）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1.審計(jì)證據(jù)
（1）審計(jì)證據(jù)的含義
（2）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
①審計(jì)證據(jù)的充分性
②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性
（3）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
① 檢查記錄或文件
②檢查有形資產(chǎn)
③觀察
④詢問
⑤函證
⑥重新計(jì)算
⑦重新執(zhí)行
⑧分析程序
（4）分析程序
①分析程序的目的
②用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
③用作實(shí)質(zhì)性程序
④用于總體復(fù)核
2.審計(jì)工作底稿
（1）審計(jì)工作底稿的含義和編制目的
①審計(jì)工作底稿的含義
②編制審計(jì)工作底稿的目的
（2）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
（3）編制審計(jì)工作底稿的總體要求
（4）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
①確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素
②審計(jì)工作底稿的要素
③審計(jì)過程記錄
④審計(jì)結(jié)論
⑤審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明
⑥索引號(hào)及編號(hào)
⑦編制人員和復(fù)核人員及日期
（5）審計(jì)工作底稿的歸檔
①審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
②審計(jì)工作底稿歸檔的期限
③審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)
④審計(jì)工作底稿的保存期限
（八）計(jì)劃審計(jì)工作
1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義和作用
（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
①明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計(jì)單位的基本情況
③會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力
④商定審計(jì)收費(fèi)
⑤明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作
（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
①審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容
②審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（1）總體審計(jì)策略
①審計(jì)范圍
②報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通
③審計(jì)方向
（2）具體審計(jì)計(jì)劃
①總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃之間的關(guān)系
②具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容
（3）審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改
（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
（5）對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作的記錄
①記錄的內(nèi)容
②記錄的形式和范圍
（6）與管理層和治理層的溝通
3.審計(jì)重要性
（1）重要性的含義
（2）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（3）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估
一、基本要求
審計(jì)科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的基本技能。同時(shí)還應(yīng)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)知識(shí)。
為證明考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，考生需能夠熟悉或掌握：
1.審計(jì)環(huán)境，包括審計(jì)的起源和發(fā)展、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、法律責(zé)任等；
2.審計(jì)的基本概念，包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等；
3.審計(jì)的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)等；
4.審計(jì)抽樣原理和方法；
5.各業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；
6.審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和溝通；
7.從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。
二、知識(shí)要求
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
（1）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成
③注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示
（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展
①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)
②中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念
（1）審計(jì)的概念
（2）審計(jì)的類別
①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
②經(jīng)營(yíng)審計(jì)
③合規(guī)性審計(jì)
（3）審計(jì)方法
①賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)
②制度基礎(chǔ)審計(jì)
③風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
（1）審計(jì)監(jiān)督體系
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記
（1）報(bào)考條件
（2）考試組織
（3）考試科目和成績(jī)認(rèn)定
（4）注冊(cè)登記
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)
①審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告
②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告
③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。
④辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。
（2）審閱業(yè)務(wù)
（3）其他鑒證業(yè)務(wù)
（4）相關(guān)服務(wù)
①對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序
②代編財(cái)務(wù)信息
③稅務(wù)服務(wù)
④管理咨詢
⑤會(huì)計(jì)服務(wù)
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
（1）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（2）普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（3）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（4）有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)
（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員
①會(huì)員種類
②個(gè)人會(huì)員的權(quán)利
③個(gè)人會(huì)員的義務(wù)
（3）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)
①會(huì)員代表大會(huì)
②理事會(huì)與常務(wù)理事會(huì)
③常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)
④專門委員會(huì)與專業(yè)委員會(huì)
（4）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述
（1）職業(yè)道德規(guī)范的含義
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
①國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范
②美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范
③中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則
（1）獨(dú)立、客觀、公正
①獨(dú)立
②客觀
③公正
（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
①專業(yè)勝任能力
②應(yīng)有的關(guān)注
（3）保密
（4）職業(yè)行為
①對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任
②對(duì)客戶的責(zé)任
③對(duì)同行的責(zé)任
④其他責(zé)任
（5）技術(shù)準(zhǔn)則
3.獨(dú)立性
（1）獨(dú)立性的含義
（2）威脅獨(dú)立性的情形
①經(jīng)濟(jì)利益
②自我評(píng)價(jià)
③關(guān)聯(lián)關(guān)系
④外界壓力
（3）防范措施
①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施
②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施
③會(huì)計(jì)師事務(wù)所防范措施
（4）業(yè)務(wù)期間
（5）特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用
①經(jīng)濟(jì)利益
②貸款和擔(dān)保
③與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系
④家庭和個(gè)人關(guān)系
⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
⑥近曾在鑒證客戶中工作
⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
⑧高級(jí)職員與鑒證客戶之間的長(zhǎng)期聯(lián)系
⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
4.專業(yè)勝任能力
（1）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段
（2）利用其他專家的工作
5.保密
（1）保密義務(wù)
（2）保密義務(wù)的豁免
6.收費(fèi)與傭金
（1）規(guī)范收費(fèi)與傭金的作用
（2）收費(fèi)
①收費(fèi)考慮的因素
②或有收費(fèi)
（3）傭金
7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
8.接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（1）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（2）客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
（3）接受委托前的溝通
（4）接受委托后的溝通
①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的前提
②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容
9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
（1） 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義
（2）廣告
（3）業(yè)務(wù)招攬
（4）宣傳
①委托和獎(jiǎng)勵(lì)
②尋求業(yè)務(wù)合作
③名錄
④書籍、文章、演講、廣播和電視
⑤培訓(xùn)課程、研討會(huì)
⑥含有技術(shù)信息的手冊(cè)和文件
⑦員工招聘
⑧手冊(cè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
⑨信紙和名片
（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的必要性
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則和具體措施
①會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則
②會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的具體措施
（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)
2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
（1）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)
①鑒證業(yè)務(wù)的定義
②業(yè)務(wù)要素
③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)
④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)
（2）業(yè)務(wù)承接
①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件
②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式
③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更
（3）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
①三方關(guān)系概述
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師
③責(zé)任方
④預(yù)期使用者
（4）鑒證對(duì)象
①鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息的形式
②鑒證對(duì)象特征
③適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件
（5）標(biāo)準(zhǔn)
①標(biāo)準(zhǔn)的定義
②標(biāo)準(zhǔn)的類型
③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征
④評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性
⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式
（6）證據(jù)
①總體要求
②職業(yè)懷疑態(tài)度
③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
④重要性
⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量
⑧記錄
（7）鑒證報(bào)告
①出具鑒證報(bào)告的總體要求
②鑒證結(jié)論的兩種表述形式
③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況
⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名的使用
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（1）質(zhì)量控制制度的目的和要素
①質(zhì)量控制制度的目的
②質(zhì)量控制制度的要素
（2）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
①對(duì)主任會(huì)計(jì)師的總體要求
②行動(dòng)示范和信息傳達(dá)
③樹立質(zhì)量至上的意識(shí)
④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員
（3）職業(yè)道德規(guī)范
①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求
②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施
③滿足獨(dú)立性要求
（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求
②考慮客戶的誠(chéng)信情況
③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源
④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范
⑤考慮其他事項(xiàng)的影響
（5）人力資源
①人力資源管理的總體要求
②人力資源管理的要素
③招聘
④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展
⑤業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升
⑥項(xiàng)目組的委派
（6）業(yè)務(wù)執(zhí)行
①指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
②咨詢
③意見分歧
④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
（7）業(yè)務(wù)工作底稿
①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求
②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求
③業(yè)務(wù)工作底稿的保密
④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索
⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限
⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)
（8）監(jiān)控
①監(jiān)控的總體要求
②監(jiān)控人員
③監(jiān)控內(nèi)容
④實(shí)施檢查
⑤監(jiān)控結(jié)果的處理
⑥監(jiān)控的記錄
⑦投訴和指控的處理
（9）記錄
①質(zhì)量控制記錄的總體要求
②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容
③質(zhì)量控制記錄的保存期限
（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式
①訴訟爆炸
②保險(xiǎn)危機(jī)
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因
（3）經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（4）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定
①違約
②過失
③欺詐
④沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定
（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類
2.國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任
（2）習(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于受益第三者的責(zé)任
②注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于其他第三者的責(zé)任
（3）成文法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任
①1933年《證券法》
②1934年《證券交易法》
③1995年《非公開交易證券訴訟改革法案》
④《貪污欺詐損害組織法案》
⑤2002年《公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》
3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
（1）相關(guān)法律規(guī)定
①民事責(zé)任
②行政責(zé)任和刑事責(zé)任
（2）相關(guān)司法解釋
①《司法解釋》的特點(diǎn)
②關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和不實(shí)報(bào)告的規(guī)定
③關(guān)于訴訟當(dāng)事人的列置的規(guī)定
④關(guān)于歸責(zé)原則和舉證分配的規(guī)定
⑤關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位的連帶責(zé)任的規(guī)定
⑥關(guān)于過失責(zé)任和過失指引的規(guī)定
⑦關(guān)于抗辯事由的規(guī)定
⑧關(guān)于減責(zé)事由的規(guī)定
⑨關(guān)于無效的免責(zé)條款的規(guī)定
⑩關(guān)于賠償順位和高限額的規(guī)定
11關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所的連帶責(zé)任的規(guī)定
12關(guān)于禁止擅自追加被執(zhí)行人的規(guī)定
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施
①增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性
②保持職業(yè)謹(jǐn)慎
③強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
②建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
④審慎選擇被審計(jì)單位
⑤深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)
⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)
⑦聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師
（六）審計(jì)目標(biāo)
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)
（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變
（2）我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)
2．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分
(1) 被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任
(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
①遵守職業(yè)道德規(guī)范
②遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則
③遵守審計(jì)準(zhǔn)則
④合理運(yùn)用職業(yè)判斷
⑤保持職業(yè)懷疑態(tài)度
（3）兩種責(zé)任不能相互取代
3.財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的循環(huán)法
（2）循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系
4.確定具體審計(jì)目標(biāo)
（1）被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定
①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定
②與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定
③與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定
（2）具體審計(jì)目標(biāo)
①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
②與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
③與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
5.審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
（1）接受業(yè)務(wù)委托
（2）計(jì)劃審計(jì)工作
（3）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（4）實(shí)施控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性程序
（5）完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告
（七）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1.審計(jì)證據(jù)
（1）審計(jì)證據(jù)的含義
（2）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
①審計(jì)證據(jù)的充分性
②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性
（3）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
① 檢查記錄或文件
②檢查有形資產(chǎn)
③觀察
④詢問
⑤函證
⑥重新計(jì)算
⑦重新執(zhí)行
⑧分析程序
（4）分析程序
①分析程序的目的
②用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
③用作實(shí)質(zhì)性程序
④用于總體復(fù)核
2.審計(jì)工作底稿
（1）審計(jì)工作底稿的含義和編制目的
①審計(jì)工作底稿的含義
②編制審計(jì)工作底稿的目的
（2）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
（3）編制審計(jì)工作底稿的總體要求
（4）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
①確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素
②審計(jì)工作底稿的要素
③審計(jì)過程記錄
④審計(jì)結(jié)論
⑤審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明
⑥索引號(hào)及編號(hào)
⑦編制人員和復(fù)核人員及日期
（5）審計(jì)工作底稿的歸檔
①審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
②審計(jì)工作底稿歸檔的期限
③審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)
④審計(jì)工作底稿的保存期限
（八）計(jì)劃審計(jì)工作
1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義和作用
（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
①明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計(jì)單位的基本情況
③會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力
④商定審計(jì)收費(fèi)
⑤明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作
（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
①審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容
②審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（1）總體審計(jì)策略
①審計(jì)范圍
②報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通
③審計(jì)方向
（2）具體審計(jì)計(jì)劃
①總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃之間的關(guān)系
②具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容
（3）審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改
（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
（5）對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作的記錄
①記錄的內(nèi)容
②記錄的形式和范圍
（6）與管理層和治理層的溝通
3.審計(jì)重要性
（1）重要性的含義
（2）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（3）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估