第一節(jié) 現(xiàn)金的管理制度
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動資產(chǎn)中流動性的一項
一、現(xiàn)金的使用范圍
(1)職工薪金、各種工資性津貼;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)根據(jù)國家的規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;
(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 考試大與你同行
(7)結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除此以外，不準用現(xiàn)金支出。
【應(yīng)用舉例】：
1、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點是( )(05)
A.100元
B.500元
C.1000元
D.10000元
答案：C
解析：結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
二、庫存現(xiàn)金限額
由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額，核定依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，特別情況不超過15天的開支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。
三、現(xiàn)金收支的規(guī)定
(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過開戶銀行批準坐支
(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由會計部門負責人簽字蓋章，開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。
(4)企業(yè)因采購地點不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請
(5)國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)帳
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動資產(chǎn)中流動性的一項
一、現(xiàn)金的使用范圍
(1)職工薪金、各種工資性津貼;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)根據(jù)國家的規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;
(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 考試大與你同行
(7)結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除此以外，不準用現(xiàn)金支出。
【應(yīng)用舉例】：
1、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點是( )(05)
A.100元
B.500元
C.1000元
D.10000元
答案：C
解析：結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
二、庫存現(xiàn)金限額
由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額，核定依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，特別情況不超過15天的開支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。
三、現(xiàn)金收支的規(guī)定
(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過開戶銀行批準坐支
(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由會計部門負責人簽字蓋章，開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。
(4)企業(yè)因采購地點不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請
(5)國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)帳