1、盤點庫存現金，并取得庫存現金盤點表。盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序。盤點庫存現金的時間和參加盤點的人員應視被審計單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計單位主管會計人員參加，并由審計人員進行監(jiān)督盤點。盤點庫存現金的步驟和方法有：
(1)制定庫存現金盤點程序，實施突擊性的檢查。盤點時間選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的范圍一般包括財會部門出納員經管的現金和企業(yè)各部門經管的現金。
(2)審閱現金日記賬，并與現金收付憑證相核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內容和金額是否相符，并著重檢查憑證有無刮、擦、勾、抹、涂等現象；另一方面了解憑證日期和日記賬記賬日期是否相符或接近。
(3)由出納員根據現金日記賬進行加總累計數額，結出現金結余額。
(4)盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；
(5)對未能在資產負債表日進行盤點的，則需在審計日期確定盤點余額，然后倒推計算、調整至資產負債表日的金額。
(6)將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整；
(7)若有充抵庫存現金的借條、代保管的工資、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點表”中注明或作出必要的調整；
(8)編制“庫存現金審定表”，確認資產負債表日時的庫存現金實有數。
2、審計人員在盤點現金時，應注意以下問題:
(1)復盤時，必須要求現金出納人員始終在場;
(2)對于盤點中發(fā)現的充抵庫存現金的借條，末作報銷的收據和發(fā)票，要在“庫存現金盤點表”中加以說明;
(3)盤點完畢，現金退回給出納人員時，應取得出納人員簽字的收條或由出納人員在盤點表上注明已收回盤點的現金;
(4)對于存放在不同地點的庫存現金，應將全部現金打上封條，并同時盤點，以避免企業(yè)將已盤點的現金轉移為未盤點現金。
3、審查現金收支的截止日期。企業(yè)資產負債表上的現金數額，應以結賬日實有數額為準。因此，審計人員必須驗證現金收支的截止日期是否適當。審計人員應實施的審計程序是，對結賬日前后一段時期內的現金收支憑證進行審查，根據現金收支的實際日期確定是否存在跨期事項
(1)制定庫存現金盤點程序，實施突擊性的檢查。盤點時間選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的范圍一般包括財會部門出納員經管的現金和企業(yè)各部門經管的現金。
(2)審閱現金日記賬，并與現金收付憑證相核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內容和金額是否相符，并著重檢查憑證有無刮、擦、勾、抹、涂等現象；另一方面了解憑證日期和日記賬記賬日期是否相符或接近。
(3)由出納員根據現金日記賬進行加總累計數額，結出現金結余額。
(4)盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；
(5)對未能在資產負債表日進行盤點的，則需在審計日期確定盤點余額，然后倒推計算、調整至資產負債表日的金額。
(6)將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整；
(7)若有充抵庫存現金的借條、代保管的工資、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點表”中注明或作出必要的調整；
(8)編制“庫存現金審定表”，確認資產負債表日時的庫存現金實有數。
2、審計人員在盤點現金時，應注意以下問題:
(1)復盤時，必須要求現金出納人員始終在場;
(2)對于盤點中發(fā)現的充抵庫存現金的借條，末作報銷的收據和發(fā)票，要在“庫存現金盤點表”中加以說明;
(3)盤點完畢，現金退回給出納人員時，應取得出納人員簽字的收條或由出納人員在盤點表上注明已收回盤點的現金;
(4)對于存放在不同地點的庫存現金，應將全部現金打上封條，并同時盤點，以避免企業(yè)將已盤點的現金轉移為未盤點現金。
3、審查現金收支的截止日期。企業(yè)資產負債表上的現金數額，應以結賬日實有數額為準。因此，審計人員必須驗證現金收支的截止日期是否適當。審計人員應實施的審計程序是，對結賬日前后一段時期內的現金收支憑證進行審查，根據現金收支的實際日期確定是否存在跨期事項