1、稅率不變情況下采用納稅影響會計法的核算方法時，應注意以下幾個方面：
（1）用應付稅款法時，不確認本期發(fā)生的時間性差異對未來所得稅的影響全額，按照本期應稅所得計算的應交所得稅作為本期所得稅費用；在采用納稅影響會計法時，需要確認時間性差異對未來所得稅的影響余額，井作為本期所得稅費用的組成部分。
（2）采用應付稅款法或納稅影響會計法核算時，對永久性差異的處理方法是一致的。對水久世差異的處理方法是一致的，但是兩者的核算基礎不同。應付稅款法是在收付實現(xiàn)制基礎上進行的會計處理，而納稅影響會計法是在權責發(fā)生制基礎上進行的會計處理。
（3）采用納稅影響會計法核算時，在不存在永久性差異和其他某些特殊情況下，本期所得稅費用是按照會計制計算的本期稅前會計利潤所應承擔的所得稅費用，符合配比原則，即一定時期的收益與一定時期的所得稅費用相配比。
2、遞延法是將本期時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額，遞延和分配到以后各期，并同時轉(zhuǎn)回原已確認的時間性差異對本期所得稅的影響金額。其特點是：
（1）采用遞延法核算時資產(chǎn)負債表上反映的遞延稅款余額，并不代表收款的權利或付款的義務。采用遞延法進行會計處理時，遞延稅款的賬面余額按照產(chǎn)生時間性差異的時期所適用的所得稅率計算確認，不隨稅率變更而調(diào)整，因此不能反映為企業(yè)的一項資產(chǎn)或負債。
（2）本期發(fā)生的時間性差異影響所得稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前發(fā)生而在本期轉(zhuǎn)回的各項時間性差異影響所得稅金額一般用原有稅率計算。
3、遞延法中一定時期的所得稅費用包括：（1）本期應交所得稅；（2）本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項或借項。計算公式為：
（1）本期所得稅費用＝本期應交所得稅＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項金額＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項金額＋本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款借項金額－本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款貸項金額。
（2）本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項金額＝本期發(fā)生的應納稅時間性差異×現(xiàn)行所得稅率
（3）本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅借項金額＝本期發(fā)生的可抵減時間性差異×現(xiàn)行所得稅率
（4）本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款借項金額＝本期轉(zhuǎn)回的可抵減本期應稅所得的時間性差異×前期確認遞延稅款時的稅率
（5）本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款貸項金額＝本期轉(zhuǎn)回的增加本期應稅所得的時間性差異×前期確認遞延稅款時的稅率
2．債務法，是指本期由于時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額遞延和分配到以后各期并同時轉(zhuǎn)回已確認的時間性差異的所得稅影響金額，在稅率變動或開征新稅時需要調(diào)整遞延稅款的賬面余額。其特點是：
（1）本期的時間性差異預計對未來所得稅的影響全額在資產(chǎn)負債表上作為未來應付稅款的債務或者作為代表預付未來稅款的資產(chǎn)。
（2）采用債務法進行會計處理時，遞延稅款的帳面余額按照現(xiàn)行所得稅率計算，并隨稅率變動或開征新稅而相應的調(diào)整其帳面余額。從理論上講，債務法比遞延法更科學。
4、債務法中一定時期的所得稅費用包括：（1）本期應交所得稅；（2）本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)（3）由于稅率變更或開征新稅對以前各期確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整數(shù)。按照上述本期所得稅費用的構成內(nèi)容，計算公式為：
本期所得稅費用＝本期應交所得稅＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債－本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)＋本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)－本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債＋本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債－本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債。
本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增或調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債＝累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性差異×（現(xiàn)行所得稅率一前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率）
（1）用應付稅款法時，不確認本期發(fā)生的時間性差異對未來所得稅的影響全額，按照本期應稅所得計算的應交所得稅作為本期所得稅費用；在采用納稅影響會計法時，需要確認時間性差異對未來所得稅的影響余額，井作為本期所得稅費用的組成部分。
（2）采用應付稅款法或納稅影響會計法核算時，對永久性差異的處理方法是一致的。對水久世差異的處理方法是一致的，但是兩者的核算基礎不同。應付稅款法是在收付實現(xiàn)制基礎上進行的會計處理，而納稅影響會計法是在權責發(fā)生制基礎上進行的會計處理。
（3）采用納稅影響會計法核算時，在不存在永久性差異和其他某些特殊情況下，本期所得稅費用是按照會計制計算的本期稅前會計利潤所應承擔的所得稅費用，符合配比原則，即一定時期的收益與一定時期的所得稅費用相配比。
2、遞延法是將本期時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額，遞延和分配到以后各期，并同時轉(zhuǎn)回原已確認的時間性差異對本期所得稅的影響金額。其特點是：
（1）采用遞延法核算時資產(chǎn)負債表上反映的遞延稅款余額，并不代表收款的權利或付款的義務。采用遞延法進行會計處理時，遞延稅款的賬面余額按照產(chǎn)生時間性差異的時期所適用的所得稅率計算確認，不隨稅率變更而調(diào)整，因此不能反映為企業(yè)的一項資產(chǎn)或負債。
（2）本期發(fā)生的時間性差異影響所得稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前發(fā)生而在本期轉(zhuǎn)回的各項時間性差異影響所得稅金額一般用原有稅率計算。
3、遞延法中一定時期的所得稅費用包括：（1）本期應交所得稅；（2）本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項或借項。計算公式為：
（1）本期所得稅費用＝本期應交所得稅＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項金額＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項金額＋本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款借項金額－本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款貸項金額。
（2）本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項金額＝本期發(fā)生的應納稅時間性差異×現(xiàn)行所得稅率
（3）本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅借項金額＝本期發(fā)生的可抵減時間性差異×現(xiàn)行所得稅率
（4）本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款借項金額＝本期轉(zhuǎn)回的可抵減本期應稅所得的時間性差異×前期確認遞延稅款時的稅率
（5）本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延稅款貸項金額＝本期轉(zhuǎn)回的增加本期應稅所得的時間性差異×前期確認遞延稅款時的稅率
2．債務法，是指本期由于時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額遞延和分配到以后各期并同時轉(zhuǎn)回已確認的時間性差異的所得稅影響金額，在稅率變動或開征新稅時需要調(diào)整遞延稅款的賬面余額。其特點是：
（1）本期的時間性差異預計對未來所得稅的影響全額在資產(chǎn)負債表上作為未來應付稅款的債務或者作為代表預付未來稅款的資產(chǎn)。
（2）采用債務法進行會計處理時，遞延稅款的帳面余額按照現(xiàn)行所得稅率計算，并隨稅率變動或開征新稅而相應的調(diào)整其帳面余額。從理論上講，債務法比遞延法更科學。
4、債務法中一定時期的所得稅費用包括：（1）本期應交所得稅；（2）本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)（3）由于稅率變更或開征新稅對以前各期確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整數(shù)。按照上述本期所得稅費用的構成內(nèi)容，計算公式為：
本期所得稅費用＝本期應交所得稅＋本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債－本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)＋本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)－本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債＋本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債－本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債。
本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增或調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債＝累計應納稅時間性差異或累計可抵減時間性差異×（現(xiàn)行所得稅率一前期確認應納稅時間性差異或可抵減時間性差異時適用的所得稅率）