一、抵押
如果抵押不存在瑕疵，可先行對抵押物進行評估。評估方法通常采用成本法、市場法或收益法。如果抵押物評估值高于債權(quán)金額，則進行抵押物處置時，應(yīng)返還債務(wù)人高于債權(quán)部分的金額。這種情況下的償債能力即為100%。如果抵押物評估值低于債權(quán)金額，債權(quán)人對抵償后的剩余債權(quán)仍具有財產(chǎn)請求權(quán)。在這種情況下，需對債務(wù)人整體進行償債能力評估。如果債務(wù)人沒有其他清償能力，債權(quán)即為相應(yīng)抵押物所對應(yīng)的物權(quán)。
可用作抵押的財產(chǎn)包括：房屋及其他地上定著物、機器設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)以及土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。對于固定資產(chǎn)的評估可以采用成本法、市場法或收益法等方法進行評估。對于土地使用權(quán)的評估，首先要分清土地性質(zhì)，如為國有劃撥土地，在評估價值中應(yīng)扣除預計應(yīng)交土地出讓金及相關(guān)稅費；如為集體土地需要格外關(guān)注：集體土地設(shè)定抵押需符合一定的條件。《關(guān)于土地使用權(quán)抵押登記有關(guān)問題的通知》（國家土地管理局發(fā)布，1997年1月3日開始實施）中規(guī)定：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)廠房等建筑物抵押涉及集體土地使用權(quán)抵押的，由抵押人委托具有土地估價資格的中介機構(gòu)進行地價評估，土地管理部門確認，并明確實現(xiàn)抵押權(quán)的方式，需要轉(zhuǎn)為國有的，同時核定土地使用權(quán)出讓金數(shù)額。然后，由抵押人和抵押權(quán)人簽訂抵押合同。抵押鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)廠房等建筑物涉及集體土地使用權(quán)抵押的，需提交集體土地所有者同意抵押的證明。在明晰土地性質(zhì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)土地使用權(quán)性質(zhì)的不同以及所在位置、用途的不同等其他因素，選擇不同的評估方法，可以采用收益法、市場法、基準地價修正法、成本法等評估方法。
二、保證
在保證方式下，通常應(yīng)對債務(wù)人和保證人的償債能力進行整體評估。采用的評估方法一般為假設(shè)清算法。假設(shè)清算法，即將債務(wù)人或保證人假設(shè)為清算狀態(tài)，按照清算規(guī)則，將債權(quán)分為三種清償順序，依次受償。第一順序為所欠職工工資和勞動保險費用；第二順序為所欠國家稅款；第三順序為一般債權(quán)。第一和第二順序債權(quán)合稱優(yōu)先債權(quán)。在計算優(yōu)先債權(quán)時要考慮職工安置費用等可能產(chǎn)生的支出。在計算一般債權(quán)時，要考慮由擔保等引起的或有負債。根據(jù)以上原則，在假設(shè)清算法的計算過程中，還要涉及到一個問題：是先計算債務(wù)人的受償比例，還是先計算擔保人的受償比例？兩種計算方法得出的結(jié)果存在差異。假設(shè)清算法不同于一般意義上的清算。實際的清算過程中一般很少有債務(wù)人和保證人在同一基準日進行清算的。這是假設(shè)清算法帶來的一個附加難題。
從法律的規(guī)定來看，債權(quán)人可以先向債務(wù)人主張權(quán)利，也可以直接向擔保人主張權(quán)利。因為貸款合同的保證方式一般為連帶責任保證?！吨腥A人民共和國擔保法》第十八條規(guī)定：連帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。債務(wù)人和擔保人承擔還款責任的在理論上是在同一順序。因此計算方法的選取標準可以設(shè)定為在比較的基礎(chǔ)上采取償債能力化的計算方案。
三、保證方式下的計算過程
從下面實例中我們可以發(fā)現(xiàn)兩種計算程序下結(jié)果存在差異，也可以找出存在差異的原因。
舉例：現(xiàn)有債務(wù)企業(yè)a，因無法維持經(jīng)營，已經(jīng)停產(chǎn)歇業(yè)。該企業(yè)積欠銀行貸款，經(jīng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓，某資產(chǎn)管理公司接收了該筆不良貸款。截止評估基準日，本息合計為1,500,000.00元。經(jīng)對債務(wù)人剩余資產(chǎn)和負債進行評估，評估結(jié)果為(以下金額單位皆為：人民幣元)：
資產(chǎn)：有效資產(chǎn)合計1,580,000.00
負債：委托方債權(quán)1,500,000.00
其他一般債權(quán)7,900,000.00
優(yōu)先債權(quán)210,000.00
債權(quán)合計9,610,000.00
如果抵押不存在瑕疵，可先行對抵押物進行評估。評估方法通常采用成本法、市場法或收益法。如果抵押物評估值高于債權(quán)金額，則進行抵押物處置時，應(yīng)返還債務(wù)人高于債權(quán)部分的金額。這種情況下的償債能力即為100%。如果抵押物評估值低于債權(quán)金額，債權(quán)人對抵償后的剩余債權(quán)仍具有財產(chǎn)請求權(quán)。在這種情況下，需對債務(wù)人整體進行償債能力評估。如果債務(wù)人沒有其他清償能力，債權(quán)即為相應(yīng)抵押物所對應(yīng)的物權(quán)。
可用作抵押的財產(chǎn)包括：房屋及其他地上定著物、機器設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)以及土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。對于固定資產(chǎn)的評估可以采用成本法、市場法或收益法等方法進行評估。對于土地使用權(quán)的評估，首先要分清土地性質(zhì)，如為國有劃撥土地，在評估價值中應(yīng)扣除預計應(yīng)交土地出讓金及相關(guān)稅費；如為集體土地需要格外關(guān)注：集體土地設(shè)定抵押需符合一定的條件。《關(guān)于土地使用權(quán)抵押登記有關(guān)問題的通知》（國家土地管理局發(fā)布，1997年1月3日開始實施）中規(guī)定：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)廠房等建筑物抵押涉及集體土地使用權(quán)抵押的，由抵押人委托具有土地估價資格的中介機構(gòu)進行地價評估，土地管理部門確認，并明確實現(xiàn)抵押權(quán)的方式，需要轉(zhuǎn)為國有的，同時核定土地使用權(quán)出讓金數(shù)額。然后，由抵押人和抵押權(quán)人簽訂抵押合同。抵押鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)廠房等建筑物涉及集體土地使用權(quán)抵押的，需提交集體土地所有者同意抵押的證明。在明晰土地性質(zhì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)土地使用權(quán)性質(zhì)的不同以及所在位置、用途的不同等其他因素，選擇不同的評估方法，可以采用收益法、市場法、基準地價修正法、成本法等評估方法。
二、保證
在保證方式下，通常應(yīng)對債務(wù)人和保證人的償債能力進行整體評估。采用的評估方法一般為假設(shè)清算法。假設(shè)清算法，即將債務(wù)人或保證人假設(shè)為清算狀態(tài)，按照清算規(guī)則，將債權(quán)分為三種清償順序，依次受償。第一順序為所欠職工工資和勞動保險費用；第二順序為所欠國家稅款；第三順序為一般債權(quán)。第一和第二順序債權(quán)合稱優(yōu)先債權(quán)。在計算優(yōu)先債權(quán)時要考慮職工安置費用等可能產(chǎn)生的支出。在計算一般債權(quán)時，要考慮由擔保等引起的或有負債。根據(jù)以上原則，在假設(shè)清算法的計算過程中，還要涉及到一個問題：是先計算債務(wù)人的受償比例，還是先計算擔保人的受償比例？兩種計算方法得出的結(jié)果存在差異。假設(shè)清算法不同于一般意義上的清算。實際的清算過程中一般很少有債務(wù)人和保證人在同一基準日進行清算的。這是假設(shè)清算法帶來的一個附加難題。
從法律的規(guī)定來看，債權(quán)人可以先向債務(wù)人主張權(quán)利，也可以直接向擔保人主張權(quán)利。因為貸款合同的保證方式一般為連帶責任保證?！吨腥A人民共和國擔保法》第十八條規(guī)定：連帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。債務(wù)人和擔保人承擔還款責任的在理論上是在同一順序。因此計算方法的選取標準可以設(shè)定為在比較的基礎(chǔ)上采取償債能力化的計算方案。
三、保證方式下的計算過程
從下面實例中我們可以發(fā)現(xiàn)兩種計算程序下結(jié)果存在差異，也可以找出存在差異的原因。
舉例：現(xiàn)有債務(wù)企業(yè)a，因無法維持經(jīng)營，已經(jīng)停產(chǎn)歇業(yè)。該企業(yè)積欠銀行貸款，經(jīng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓，某資產(chǎn)管理公司接收了該筆不良貸款。截止評估基準日，本息合計為1,500,000.00元。經(jīng)對債務(wù)人剩余資產(chǎn)和負債進行評估，評估結(jié)果為(以下金額單位皆為：人民幣元)：
資產(chǎn)：有效資產(chǎn)合計1,580,000.00
負債：委托方債權(quán)1,500,000.00
其他一般債權(quán)7,900,000.00
優(yōu)先債權(quán)210,000.00
債權(quán)合計9,610,000.00