三、案例分析題［共20個(gè)小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯(cuò)選或多選均不得分。］
(一)某紡廠為增值稅的一般納稅人，
1998年5月發(fā)生下列主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)資料如下：
(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
①購(gòu)進(jìn)原材料一批，購(gòu)進(jìn)額468000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款79560元，發(fā)生運(yùn)輸該批材料運(yùn)費(fèi)8200元(運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明)
②購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，購(gòu)進(jìn)額75000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款12750元。
③購(gòu)進(jìn)紡織機(jī)器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)額200000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款34000元。
④從棉農(nóng)個(gè)人手中購(gòu)入棉花一批，支付金額8500元。
⑤支付本月水費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅額120元。
(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
①本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額3600000元。
②向某中學(xué)銷(xiāo)售布料一批，取得銷(xiāo)售收入75000元。
(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他業(yè)務(wù)
①獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)工作者，發(fā)出獎(jiǎng)品自產(chǎn)布料一批，價(jià)值5000元(按售價(jià)計(jì)算)。
②因保管不善，造成購(gòu)入原材料綿紗部分發(fā)霉變質(zhì)，賬面價(jià)值28000元。
③因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，售出產(chǎn)品發(fā)生退貨，原銷(xiāo)售額50000元。
④上月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。
根據(jù)以上資料請(qǐng)選擇正確答案：
81、企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的項(xiàng)目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
83、在前述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)稅合計(jì)105.3萬(wàn)元，增值稅率為17%，所得稅率為33%，上年虧損額4.8萬(wàn)元，當(dāng)年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料見(jiàn)表，銷(xiāo)售成本率是指銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入(含稅價(jià))的比重，請(qǐng)據(jù)此回答以下問(wèn)題：
單位：萬(wàn)元
銷(xiāo)售收入(含稅價(jià)) 234 投資收益 54
銷(xiāo)售退回(含稅價(jià)) 7.02 投資損失 40
銷(xiāo)售成本率 50% 營(yíng)業(yè)外收入 12
期間費(fèi)用 40 營(yíng)業(yè)外支出 8
86、該公司當(dāng)年應(yīng)交增值稅為_(kāi)______。
a.21.88萬(wàn)元
b.28.7萬(wàn)元
c.17.68萬(wàn)元
d.17.68萬(wàn)元
87、該公司當(dāng)年的本年利潤(rùn)為_(kāi)______。
a.57.02萬(wàn)元
b.58.51萬(wàn)元
c.73.81萬(wàn)元
d.64.51萬(wàn)元
88、該公司當(dāng)年的成本費(fèi)用利潤(rùn)率為_(kāi)______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、該公司當(dāng)年應(yīng)交納的所得稅為_(kāi)______。
a.17.72萬(wàn)元
b.22.77萬(wàn)元
c.11.89萬(wàn)元
d.13.47萬(wàn)元
(三)某事業(yè)單位2001年發(fā)生的各項(xiàng)收入與支出資料如下(單位：萬(wàn)元)：
1.收入：事業(yè)收入100，財(cái)政補(bǔ)貼收入50，經(jīng)營(yíng)收入50，附屬單位上繳收入10，其他收入8，上級(jí)補(bǔ)助收入35。
2.支出：事業(yè)支出150(其中：工資20，補(bǔ)助工資7，物價(jià)補(bǔ)貼4，公務(wù)費(fèi)30，業(yè)務(wù)費(fèi)30，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)44，修繕費(fèi)15)，經(jīng)營(yíng)支出48，對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出55。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
91、該單位的經(jīng)費(fèi)自給率為_(kāi)______。
a.78.5%
b.66.40%
c.79.85%
d.84.85%
(一)某紡廠為增值稅的一般納稅人，
1998年5月發(fā)生下列主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)資料如下：
(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
①購(gòu)進(jìn)原材料一批，購(gòu)進(jìn)額468000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款79560元，發(fā)生運(yùn)輸該批材料運(yùn)費(fèi)8200元(運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明)
②購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，購(gòu)進(jìn)額75000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款12750元。
③購(gòu)進(jìn)紡織機(jī)器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)額200000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款34000元。
④從棉農(nóng)個(gè)人手中購(gòu)入棉花一批，支付金額8500元。
⑤支付本月水費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅額120元。
(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
①本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額3600000元。
②向某中學(xué)銷(xiāo)售布料一批，取得銷(xiāo)售收入75000元。
(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他業(yè)務(wù)
①獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)工作者，發(fā)出獎(jiǎng)品自產(chǎn)布料一批，價(jià)值5000元(按售價(jià)計(jì)算)。
②因保管不善，造成購(gòu)入原材料綿紗部分發(fā)霉變質(zhì)，賬面價(jià)值28000元。
③因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，售出產(chǎn)品發(fā)生退貨，原銷(xiāo)售額50000元。
④上月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。
根據(jù)以上資料請(qǐng)選擇正確答案：
81、企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的項(xiàng)目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
83、在前述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)稅合計(jì)105.3萬(wàn)元，增值稅率為17%，所得稅率為33%，上年虧損額4.8萬(wàn)元，當(dāng)年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料見(jiàn)表，銷(xiāo)售成本率是指銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入(含稅價(jià))的比重，請(qǐng)據(jù)此回答以下問(wèn)題：
單位：萬(wàn)元
銷(xiāo)售收入(含稅價(jià)) 234 投資收益 54
銷(xiāo)售退回(含稅價(jià)) 7.02 投資損失 40
銷(xiāo)售成本率 50% 營(yíng)業(yè)外收入 12
期間費(fèi)用 40 營(yíng)業(yè)外支出 8
86、該公司當(dāng)年應(yīng)交增值稅為_(kāi)______。
a.21.88萬(wàn)元
b.28.7萬(wàn)元
c.17.68萬(wàn)元
d.17.68萬(wàn)元
87、該公司當(dāng)年的本年利潤(rùn)為_(kāi)______。
a.57.02萬(wàn)元
b.58.51萬(wàn)元
c.73.81萬(wàn)元
d.64.51萬(wàn)元
88、該公司當(dāng)年的成本費(fèi)用利潤(rùn)率為_(kāi)______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、該公司當(dāng)年應(yīng)交納的所得稅為_(kāi)______。
a.17.72萬(wàn)元
b.22.77萬(wàn)元
c.11.89萬(wàn)元
d.13.47萬(wàn)元
(三)某事業(yè)單位2001年發(fā)生的各項(xiàng)收入與支出資料如下(單位：萬(wàn)元)：
1.收入：事業(yè)收入100，財(cái)政補(bǔ)貼收入50，經(jīng)營(yíng)收入50，附屬單位上繳收入10，其他收入8，上級(jí)補(bǔ)助收入35。
2.支出：事業(yè)支出150(其中：工資20，補(bǔ)助工資7，物價(jià)補(bǔ)貼4，公務(wù)費(fèi)30，業(yè)務(wù)費(fèi)30，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)44，修繕費(fèi)15)，經(jīng)營(yíng)支出48，對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出55。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
91、該單位的經(jīng)費(fèi)自給率為_(kāi)______。
a.78.5%
b.66.40%
c.79.85%
d.84.85%