一、《還本付息表》
1、還本付息表有兩種形式，一是等額本金法，二是償還能力法。
2、本例題是用的償還能力法。
3、基于償還能力法，本表中的第4行“本年應(yīng)還本金”先不要填，因為：本年應(yīng)還本金＝本年的最終現(xiàn)金結(jié)余＝本年凈利潤+折舊+攤銷，在《總成本費用表》和《損益表》沒出來之前是填不了的。
4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需還款本金額比較。
二、《總成本費用表》
說明以下幾點：
1、年經(jīng)營成本指的是付現(xiàn)成本。
2、“長期借款利息”一行數(shù)據(jù)取自《還本付息表》。
3、總成本費用包括付現(xiàn)成本、非付現(xiàn)成本兩大類。非付現(xiàn)成本又包括折舊費、攤銷費兩大類。長期借款利息應(yīng)當(dāng)是付現(xiàn)成本，只不過不包括在“年經(jīng)營成本”中，需單獨列示。
4、總成本費用＝年經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息
三、《損益表》
1、總成本取自《總成本費用表》。
2、利潤總額＝收入-稅金及附加-總成本
3、所得稅＝利潤總額*33%
4、稅后利潤＝利潤總額-所得稅
5、有一個假設(shè)：就是在只有還完借款的前提下才計提盈余公積和分配利潤。
6、注意：第6年是關(guān)鍵。
首先，本年償還能力＝136.47+75+363.66＝575.13萬元；
其次，明確本年尚需還款本金538.52萬元；
再次，還本后的資金余額＝575.13-538.52＝36.61萬元；
最后，36.61萬元中先按凈利潤提取10%盈余公積13.65萬元，剩余部分（36.61-13.65）22.96進(jìn)行分配
7、還完款后，不留利潤，除計提盈余公積外，全部進(jìn)行分配
1、還本付息表有兩種形式，一是等額本金法，二是償還能力法。
2、本例題是用的償還能力法。
3、基于償還能力法，本表中的第4行“本年應(yīng)還本金”先不要填，因為：本年應(yīng)還本金＝本年的最終現(xiàn)金結(jié)余＝本年凈利潤+折舊+攤銷，在《總成本費用表》和《損益表》沒出來之前是填不了的。
4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需還款本金額比較。
二、《總成本費用表》
說明以下幾點：
1、年經(jīng)營成本指的是付現(xiàn)成本。
2、“長期借款利息”一行數(shù)據(jù)取自《還本付息表》。
3、總成本費用包括付現(xiàn)成本、非付現(xiàn)成本兩大類。非付現(xiàn)成本又包括折舊費、攤銷費兩大類。長期借款利息應(yīng)當(dāng)是付現(xiàn)成本，只不過不包括在“年經(jīng)營成本”中，需單獨列示。
4、總成本費用＝年經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息
三、《損益表》
1、總成本取自《總成本費用表》。
2、利潤總額＝收入-稅金及附加-總成本
3、所得稅＝利潤總額*33%
4、稅后利潤＝利潤總額-所得稅
5、有一個假設(shè)：就是在只有還完借款的前提下才計提盈余公積和分配利潤。
6、注意：第6年是關(guān)鍵。
首先，本年償還能力＝136.47+75+363.66＝575.13萬元；
其次，明確本年尚需還款本金538.52萬元；
再次，還本后的資金余額＝575.13-538.52＝36.61萬元；
最后，36.61萬元中先按凈利潤提取10%盈余公積13.65萬元，剩余部分（36.61-13.65）22.96進(jìn)行分配
7、還完款后，不留利潤，除計提盈余公積外，全部進(jìn)行分配