單項選擇題
2008年度，某稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對企業(yè)2008年的所得稅匯算清繳情況作出鑒證報告，在鑒證業(yè)務(wù)的過程，由于企業(yè)對捐贈支出扣除基數(shù)把握不準(zhǔn)，特咨詢注冊稅務(wù)師，結(jié)合企業(yè)的自身情況準(zhǔn)予扣除的捐贈支出。企業(yè)財務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費標(biāo)準(zhǔn)為貨物收入的10%并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本為2000萬元，期間費用為100萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出）。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A.90 B.40.8 C.70 D.23.4
正確答案：B
答案解析：會計利潤＝2340+2340×10%÷（1+17%）－2000－100－100＝340（萬元）
捐贈扣除限額＝340×12%＝40.8（萬元）
2008年度，某稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對企業(yè)2008年的所得稅匯算清繳情況作出鑒證報告，在鑒證業(yè)務(wù)的過程，由于企業(yè)對捐贈支出扣除基數(shù)把握不準(zhǔn)，特咨詢注冊稅務(wù)師，結(jié)合企業(yè)的自身情況準(zhǔn)予扣除的捐贈支出。企業(yè)財務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費標(biāo)準(zhǔn)為貨物收入的10%并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本為2000萬元，期間費用為100萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出）。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A.90 B.40.8 C.70 D.23.4
正確答案：B
答案解析：會計利潤＝2340+2340×10%÷（1+17%）－2000－100－100＝340（萬元）
捐贈扣除限額＝340×12%＝40.8（萬元）