收息收利 持有期 記入投資收益

非持有期 沖減應(yīng)收股利、應(yīng)收利息
    (四)資產(chǎn)負債表日----確認公允價值變動損益
    (五)出售 確認投資損益
    (六)賬務(wù)處理
    1.取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，
    借：交易性金融資產(chǎn)----成本(公允價值)
    投資收益(交易費用)
    應(yīng)收股利
    應(yīng)收利息
    貸：銀行存款
    2.收息收利時，
    ①非持有期----屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
    借：銀行存款
    貸：應(yīng)收股利
    應(yīng)收利息
    ②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
    借：應(yīng)收股利
    應(yīng)收利息
    貸：投資收益
    借：銀行存款
    貸：應(yīng)收股利
    應(yīng)收利息
    3.資產(chǎn)負債表日
    若交易性金融資產(chǎn)公允價值>其賬面余額，之差
    借：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
    貸：公允價值變動損益
    若交易性金融資產(chǎn)公允價值<其賬面余額，之差
    借：公允價值變動損益
    貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
    4.出售交易性金融資產(chǎn)
    借：銀行存款
    公允價值變動損益
    貸：交易性金融資產(chǎn)----成本
    交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
    投資收益(倒擠)