1．通用性信息。對于各類報表使用者而言，了解企業(yè)“現(xiàn)金流量表”的通用性信息很重要。
當企業(yè)經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)時，表明企業(yè)所生產的產品適銷對路、市場占有率高、銷售回款能力較強，同時企業(yè)的付現(xiàn)成本、費用控制在較適宜的水平上；反之，則企業(yè)所生產的產品銷路不暢、回款能力較差，或者成本、費用控制水平較差、付現(xiàn)數(shù)額較大。
投資活動的凈現(xiàn)金流量為負數(shù)，則表明企業(yè)擴大再生產的能力較強、產業(yè)及產品結構應有所調整、參與資本市場運作、實施股權及債權投資能力較強；反之，則表明企業(yè)資本運作收效顯著、投資回報及變現(xiàn)能力較強，如果大額變賣固定資產和無形資產，則表明企業(yè)產業(yè)、產品結構將有所調整，或者未來的生產能力將受到嚴重影響、已經(jīng)陷入深度的債務危機之中。
籌資活動的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)，則表明企業(yè)通過銀行及資本市場的籌資能力較強，但應密切關注資金的使用效果，防止未來無法支付到期的負債本息而陷入債務危機；反之，則表明企業(yè)自身資金周轉已經(jīng)進入良性循環(huán)階段、企業(yè)債務負擔已經(jīng)減輕、經(jīng)濟效益趨于增強，或者銀行信譽已經(jīng)喪失、未來資金周轉將更趨緊張。
需要說明的是，這三類經(jīng)濟活動所產生的現(xiàn)金流動不是彼此孤立的，而是相互聯(lián)系在一起的?，F(xiàn)將三類經(jīng)濟活動所產生的現(xiàn)金流之間的相互關系簡單歸納如下：為便于闡述，分別將“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入”簡稱為“經(jīng)營”；將“經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“賒銷”；將“投資活動的現(xiàn)金凈流人”簡稱為“資本經(jīng)營”；將“投資活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“擴張”；將“籌資活動的現(xiàn)金凈流入”簡稱為“借款”；將“籌資活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“還貸”。三者之間可能出現(xiàn)的相互關系可分述如下：
(1)靠經(jīng)營來擴張；
(2)靠借款來賒銷和擴張；
(3)靠前期積累來賒銷、擴張、還債；
(4)靠借款來擴張；
(5)靠經(jīng)營來擴張、還債；
(6)靠經(jīng)營、前期積累來擴張、還債
(7)靠經(jīng)營、資本經(jīng)營來還債；
(8)靠積累、借款來賒銷、擴張。
2．納稅方面的信息。各稅務部門應關注“現(xiàn)金流量表”的收到的稅費返還’’與“支付的各項稅費”兩項目，并借助兩者的數(shù)量關系來對企業(yè)繳納稅費狀況作出判斷。一般而言，應當后者大于前者。如果前者的數(shù)額大于后者，說明企業(yè)由于外貿出口、國家財政重點扶持的領域等業(yè)務而獲得政府的稅收優(yōu)惠。此外，還應將“支付的各項稅費”項目比較“利潤表”的“主營業(yè)務稅金及附加’’和“所得稅”項目，可以對企業(yè)報告年度的相關稅費支付狀況作出判斷。
3．銀行信貸方面的信息。銀行信貸部門應關注“現(xiàn)金流量表”的“取得借款所收到的現(xiàn)金”和“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金’’等項目，并借此對企業(yè)借款合同的執(zhí)行情況作出分析和判斷。如果企業(yè)購建固定資產所發(fā)生現(xiàn)金支出與原借款合同所規(guī)定的時間及額度相同，則說明企業(yè)執(zhí)行借款合同情況較好；反之，當企業(yè)將流動資金借款用于固定資產購建時，就會對企業(yè)近期的償債能力產生不良影響，對此應引起銀行信貸部門的高度重視。此外通過比較“現(xiàn)金流量表”的“分配股利、利潤、償付利息所支付的金”與“利潤表”的“財務費用，項目，還可以對企業(yè)支付利息的能力作出分析。
4．資本運營效果方面的信息。通過比較“現(xiàn)金流量表”的“投資所支付的現(xiàn)金”和“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”，就可對企業(yè)資本運營的效果作出分析和判斷。此外，通過比較“投資所支付的現(xiàn)金”與“利潤表”的“投資收益”項目，就可以對企業(yè)“投資收益”的含金量作出判斷，如果前者小于后者，則說明企業(yè)“投資收益”的變現(xiàn)能力較差；當然，其中也不排除利潤操縱的可能性，應予以關注。
5．現(xiàn)金流量表附注所披露的信息。通過對容易引起忽視的“現(xiàn)金流量表附注部分”予以深入剖析，以期從中挖掘出更多的有用信息，同時通過與其他報表之間相互對應關系的分析，對企業(yè)財務報表披露的質量作出相應的判斷。從總體上講，現(xiàn)金流量表附注部分的披露，一方面是向閱讀者提供更多的有關該公司的重大投資及籌資活動情況；另一方面是通過問接法對主表中所披露的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”的數(shù)額予以驗證；同時使“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”與“資產負債表”的“貨幣資金”的數(shù)額相核對。
當企業(yè)經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)時，表明企業(yè)所生產的產品適銷對路、市場占有率高、銷售回款能力較強，同時企業(yè)的付現(xiàn)成本、費用控制在較適宜的水平上；反之，則企業(yè)所生產的產品銷路不暢、回款能力較差，或者成本、費用控制水平較差、付現(xiàn)數(shù)額較大。
投資活動的凈現(xiàn)金流量為負數(shù)，則表明企業(yè)擴大再生產的能力較強、產業(yè)及產品結構應有所調整、參與資本市場運作、實施股權及債權投資能力較強；反之，則表明企業(yè)資本運作收效顯著、投資回報及變現(xiàn)能力較強，如果大額變賣固定資產和無形資產，則表明企業(yè)產業(yè)、產品結構將有所調整，或者未來的生產能力將受到嚴重影響、已經(jīng)陷入深度的債務危機之中。
籌資活動的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)，則表明企業(yè)通過銀行及資本市場的籌資能力較強，但應密切關注資金的使用效果，防止未來無法支付到期的負債本息而陷入債務危機；反之，則表明企業(yè)自身資金周轉已經(jīng)進入良性循環(huán)階段、企業(yè)債務負擔已經(jīng)減輕、經(jīng)濟效益趨于增強，或者銀行信譽已經(jīng)喪失、未來資金周轉將更趨緊張。
需要說明的是，這三類經(jīng)濟活動所產生的現(xiàn)金流動不是彼此孤立的，而是相互聯(lián)系在一起的?，F(xiàn)將三類經(jīng)濟活動所產生的現(xiàn)金流之間的相互關系簡單歸納如下：為便于闡述，分別將“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入”簡稱為“經(jīng)營”；將“經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“賒銷”；將“投資活動的現(xiàn)金凈流人”簡稱為“資本經(jīng)營”；將“投資活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“擴張”；將“籌資活動的現(xiàn)金凈流入”簡稱為“借款”；將“籌資活動的現(xiàn)金凈流出”簡稱為“還貸”。三者之間可能出現(xiàn)的相互關系可分述如下：
(1)靠經(jīng)營來擴張；
(2)靠借款來賒銷和擴張；
(3)靠前期積累來賒銷、擴張、還債；
(4)靠借款來擴張；
(5)靠經(jīng)營來擴張、還債；
(6)靠經(jīng)營、前期積累來擴張、還債
(7)靠經(jīng)營、資本經(jīng)營來還債；
(8)靠積累、借款來賒銷、擴張。
2．納稅方面的信息。各稅務部門應關注“現(xiàn)金流量表”的收到的稅費返還’’與“支付的各項稅費”兩項目，并借助兩者的數(shù)量關系來對企業(yè)繳納稅費狀況作出判斷。一般而言，應當后者大于前者。如果前者的數(shù)額大于后者，說明企業(yè)由于外貿出口、國家財政重點扶持的領域等業(yè)務而獲得政府的稅收優(yōu)惠。此外，還應將“支付的各項稅費”項目比較“利潤表”的“主營業(yè)務稅金及附加’’和“所得稅”項目，可以對企業(yè)報告年度的相關稅費支付狀況作出判斷。
3．銀行信貸方面的信息。銀行信貸部門應關注“現(xiàn)金流量表”的“取得借款所收到的現(xiàn)金”和“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金’’等項目，并借此對企業(yè)借款合同的執(zhí)行情況作出分析和判斷。如果企業(yè)購建固定資產所發(fā)生現(xiàn)金支出與原借款合同所規(guī)定的時間及額度相同，則說明企業(yè)執(zhí)行借款合同情況較好；反之，當企業(yè)將流動資金借款用于固定資產購建時，就會對企業(yè)近期的償債能力產生不良影響，對此應引起銀行信貸部門的高度重視。此外通過比較“現(xiàn)金流量表”的“分配股利、利潤、償付利息所支付的金”與“利潤表”的“財務費用，項目，還可以對企業(yè)支付利息的能力作出分析。
4．資本運營效果方面的信息。通過比較“現(xiàn)金流量表”的“投資所支付的現(xiàn)金”和“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”，就可對企業(yè)資本運營的效果作出分析和判斷。此外，通過比較“投資所支付的現(xiàn)金”與“利潤表”的“投資收益”項目，就可以對企業(yè)“投資收益”的含金量作出判斷，如果前者小于后者，則說明企業(yè)“投資收益”的變現(xiàn)能力較差；當然，其中也不排除利潤操縱的可能性，應予以關注。
5．現(xiàn)金流量表附注所披露的信息。通過對容易引起忽視的“現(xiàn)金流量表附注部分”予以深入剖析，以期從中挖掘出更多的有用信息，同時通過與其他報表之間相互對應關系的分析，對企業(yè)財務報表披露的質量作出相應的判斷。從總體上講，現(xiàn)金流量表附注部分的披露，一方面是向閱讀者提供更多的有關該公司的重大投資及籌資活動情況；另一方面是通過問接法對主表中所披露的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”的數(shù)額予以驗證；同時使“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”與“資產負債表”的“貨幣資金”的數(shù)額相核對。