第十一章 支付結(jié)算法律制度
一、支付結(jié)算是一種要式行為（法律規(guī)定必須依一定形式進(jìn)行的行為）。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理；票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
二、票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
一）匯兌
收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
二） 托收承付
1．托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。
2．適用范圍：辦理結(jié)算款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
3．托收承付的適用條件
合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
如收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
4．托收承付憑證必須記載的事項：確定的金額和付款人名稱、賬號及開戶行名稱，收款人名稱、賬號及開戶行名稱、簽章，委托日期，托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)，合同名稱和號碼。
5．承付
驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起；付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。
驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
6．逾期付款處理
根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。逾期天數(shù)自承付期的最后一天開始，實行算頭不算尾原則。
7．拒付款處理
有正當(dāng)理由，可提出全部或部分拒付。理由包括：①沒簽訂購銷合同或未訂明托收承付結(jié)算方式購銷合同款項；②未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項；③未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；④代銷、寄銷、賒銷商品的款項；⑤驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項；⑥驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項；⑦貨款已支付或計算有誤的款項。
三） 委托收款
1．單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明腧款項的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。同城和異地都可使用。
2．委托收款憑證必須記載事項：確定金額和付款人名稱；收款人名稱及簽章；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期。
3．付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；如付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的。視為同意付款。
4．銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
四）銀行卡
1．銀行卡的計息標(biāo)準(zhǔn)
發(fā)卡行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，計付利息，發(fā)卡行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。
2．POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費
對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)為交易額的0.2%。
對一般類型的商戶，分別為0.7%, 0.1%。
對房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶，比照一般商戶，但發(fā)卡行收益每筆不超過40元，銀聯(lián)網(wǎng)服費不超過5元；
對航空售票、加油、超市等類型的商戶，兩項分別比照一般商戶減半征收。即0.35%和0.05%.
3．單位卡
單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
信用卡的風(fēng)險控制指標(biāo)：
同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡≦2萬元（含等值外幣）、單位卡≦5萬元（同上）。
同一賬戶月透支余額個人卡≦5萬元（同上），單位卡≦發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的單位，≦10萬元（同上）。
三、結(jié)算責(zé)任
1．企業(yè)責(zé)任
商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處5%但不低于1000元的罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請人未足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，由中國人行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人可要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
2．銀行責(zé)任
延壓資金，按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計付賠償金。壓票由人行按結(jié)算金額處以每天萬分之七罰款。
四、銀行結(jié)算賬戶
1．基本存款賬戶（只能有一個）
辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
異地常設(shè)機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附設(shè)機構(gòu)等均可設(shè)立基本賬戶。
2．一般存款賬戶（無數(shù)量限制）
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？赊k理現(xiàn)金繳存但不得辦理現(xiàn)金支取。
3．專用存款賬戶
財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。單位卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需支現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報人行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
4．臨時存款賬戶
辦理臨時機構(gòu)及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
有效期最長不等超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可開立臨時存款賬戶。
5．個人存款賬戶
三項功能：活期儲蓄、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、通過個人結(jié)算賬戶使用支票信用卡等信用支付工具。
可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶款項：工資、獎金收入，稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益，個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，個人貸款轉(zhuǎn)存，證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金，繼承、贈與款項，保險理賠、保費退還等款項，納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入等。
單位支付給個人結(jié)算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應(yīng)向開戶行提供有關(guān)付款憑據(jù)。銀行應(yīng)審查其原件，并留存復(fù)印件。
以上幾個賬戶，基本存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶三個開戶時應(yīng)經(jīng)中國人行核準(zhǔn)。其他備案即可。
五、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰
違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，違反規(guī)定支取現(xiàn)金，利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)，出租、出借銀行結(jié)算賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入 或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
有上述行為之一的，對非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000~3萬元的罰款。
一、支付結(jié)算是一種要式行為（法律規(guī)定必須依一定形式進(jìn)行的行為）。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理；票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
二、票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
一）匯兌
收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
二） 托收承付
1．托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。
2．適用范圍：辦理結(jié)算款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
3．托收承付的適用條件
合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
如收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
4．托收承付憑證必須記載的事項：確定的金額和付款人名稱、賬號及開戶行名稱，收款人名稱、賬號及開戶行名稱、簽章，委托日期，托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)，合同名稱和號碼。
5．承付
驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起；付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付。
驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
6．逾期付款處理
根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。逾期天數(shù)自承付期的最后一天開始，實行算頭不算尾原則。
7．拒付款處理
有正當(dāng)理由，可提出全部或部分拒付。理由包括：①沒簽訂購銷合同或未訂明托收承付結(jié)算方式購銷合同款項；②未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項；③未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；④代銷、寄銷、賒銷商品的款項；⑤驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項；⑥驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項；⑦貨款已支付或計算有誤的款項。
三） 委托收款
1．單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明腧款項的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。同城和異地都可使用。
2．委托收款憑證必須記載事項：確定金額和付款人名稱；收款人名稱及簽章；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期。
3．付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；如付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的。視為同意付款。
4．銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
四）銀行卡
1．銀行卡的計息標(biāo)準(zhǔn)
發(fā)卡行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，計付利息，發(fā)卡行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。
2．POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費
對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)為交易額的0.2%。
對一般類型的商戶，分別為0.7%, 0.1%。
對房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶，比照一般商戶，但發(fā)卡行收益每筆不超過40元，銀聯(lián)網(wǎng)服費不超過5元；
對航空售票、加油、超市等類型的商戶，兩項分別比照一般商戶減半征收。即0.35%和0.05%.
3．單位卡
單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
信用卡的風(fēng)險控制指標(biāo)：
同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡≦2萬元（含等值外幣）、單位卡≦5萬元（同上）。
同一賬戶月透支余額個人卡≦5萬元（同上），單位卡≦發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的單位，≦10萬元（同上）。
三、結(jié)算責(zé)任
1．企業(yè)責(zé)任
商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處5%但不低于1000元的罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請人未足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，由中國人行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人可要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
2．銀行責(zé)任
延壓資金，按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計付賠償金。壓票由人行按結(jié)算金額處以每天萬分之七罰款。
四、銀行結(jié)算賬戶
1．基本存款賬戶（只能有一個）
辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
異地常設(shè)機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附設(shè)機構(gòu)等均可設(shè)立基本賬戶。
2．一般存款賬戶（無數(shù)量限制）
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？赊k理現(xiàn)金繳存但不得辦理現(xiàn)金支取。
3．專用存款賬戶
財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。單位卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需支現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報人行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
4．臨時存款賬戶
辦理臨時機構(gòu)及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
有效期最長不等超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可開立臨時存款賬戶。
5．個人存款賬戶
三項功能：活期儲蓄、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、通過個人結(jié)算賬戶使用支票信用卡等信用支付工具。
可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶款項：工資、獎金收入，稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益，個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，個人貸款轉(zhuǎn)存，證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金，繼承、贈與款項，保險理賠、保費退還等款項，納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入等。
單位支付給個人結(jié)算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應(yīng)向開戶行提供有關(guān)付款憑據(jù)。銀行應(yīng)審查其原件，并留存復(fù)印件。
以上幾個賬戶，基本存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶三個開戶時應(yīng)經(jīng)中國人行核準(zhǔn)。其他備案即可。
五、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰
違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，違反規(guī)定支取現(xiàn)金，利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)，出租、出借銀行結(jié)算賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入 或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
有上述行為之一的，對非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000~3萬元的罰款。