&第九章習題&
一、單項選擇題
1.項目組內部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。以下可能不構成項目組討論成員的是（?。?。
A.該審計項目的本地區(qū)項目經理
B.該審計項目的跨地區(qū)項目組的關鍵成員
C.審計項目組的助理人員
D.審計過程中所聘的專業(yè)技術人員
【答案】C
2.為了獲取有關控制風險的證據，注冊會計師通常選擇的程序是（ ）。
A.分析程序 B.函證
C.檢查 D.計算
【答案】C
3.了解被審計單位及其環(huán)境一般在（ ）階段進行。
A.在承接客戶或續(xù)約時
B.在進行審計計劃時
C.在進行期中審計時
D.貫穿于整個審計過程的始終
【正確答案】 D
二、多項選擇題
1.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認（ ）。
A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確
B.交易流程中所有與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別
C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性
【正確答案】 ABC
2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，可為下列審計事項的確定提供基礎的有（ ）。
A.確定重要性水平
B.識別需要特別考慮的領域
C.設計和實施進一步審計程序
D.確定在實施分析程序時所使用的預期值
【正確答案】 ABCD
3.注冊會計師可能與管理層溝通的事項是（ ?。?BR> A.內部控制設計不合理
B.內部控制執(zhí)行存在的嚴重不足
C.被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷
D.被審計單位未加控制或控制不當?shù)闹卮箦e報風險
【正確答案】 AB
4.風險評估程序包括（ ）。
A.詢問
B.分析程序
C.控制測試
D.觀察和檢查
【正確答案】 ABD
5.下列（ ）事項表明被審計單位存在重大錯報風險。
A.在高度波動的市場開展業(yè)務
B.被審計單位的供應商發(fā)生變化
C.被審計單位從基礎設施行業(yè)轉做風險投資行業(yè)
D.經常與控股股東發(fā)生交易
【正確答案】 ABCD
三、判斷題
1.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無需對相關的內部控制進行了解。（ ）
【正確答案】 錯
2.如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內部控制，則無須對內容控制進行了解。（?。?BR> 【正確答案】 錯
3.注冊會計師可以通過了解被審計單位及其環(huán)境的其他方面信息，評價被審計單位風險評估過程的有效性。（ ）
【正確答案】 對
4.在初步計劃審計工作時，注冊會計師就應當確定在被審計單位財務報表中可能存在重大錯報風險的重大賬戶及其相關認定。（ ?。?BR> 【正確答案】 對
一、單項選擇題
1.項目組內部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。以下可能不構成項目組討論成員的是（?。?。
A.該審計項目的本地區(qū)項目經理
B.該審計項目的跨地區(qū)項目組的關鍵成員
C.審計項目組的助理人員
D.審計過程中所聘的專業(yè)技術人員
【答案】C
2.為了獲取有關控制風險的證據，注冊會計師通常選擇的程序是（ ）。
A.分析程序 B.函證
C.檢查 D.計算
【答案】C
3.了解被審計單位及其環(huán)境一般在（ ）階段進行。
A.在承接客戶或續(xù)約時
B.在進行審計計劃時
C.在進行期中審計時
D.貫穿于整個審計過程的始終
【正確答案】 D
二、多項選擇題
1.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認（ ）。
A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確
B.交易流程中所有與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別
C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性
【正確答案】 ABC
2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，可為下列審計事項的確定提供基礎的有（ ）。
A.確定重要性水平
B.識別需要特別考慮的領域
C.設計和實施進一步審計程序
D.確定在實施分析程序時所使用的預期值
【正確答案】 ABCD
3.注冊會計師可能與管理層溝通的事項是（ ?。?BR> A.內部控制設計不合理
B.內部控制執(zhí)行存在的嚴重不足
C.被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷
D.被審計單位未加控制或控制不當?shù)闹卮箦e報風險
【正確答案】 AB
4.風險評估程序包括（ ）。
A.詢問
B.分析程序
C.控制測試
D.觀察和檢查
【正確答案】 ABD
5.下列（ ）事項表明被審計單位存在重大錯報風險。
A.在高度波動的市場開展業(yè)務
B.被審計單位的供應商發(fā)生變化
C.被審計單位從基礎設施行業(yè)轉做風險投資行業(yè)
D.經常與控股股東發(fā)生交易
【正確答案】 ABCD
三、判斷題
1.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無需對相關的內部控制進行了解。（ ）
【正確答案】 錯
2.如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內部控制，則無須對內容控制進行了解。（?。?BR> 【正確答案】 錯
3.注冊會計師可以通過了解被審計單位及其環(huán)境的其他方面信息，評價被審計單位風險評估過程的有效性。（ ）
【正確答案】 對
4.在初步計劃審計工作時，注冊會計師就應當確定在被審計單位財務報表中可能存在重大錯報風險的重大賬戶及其相關認定。（ ?。?BR> 【正確答案】 對