公司管理中普遍出現(xiàn)的問題：
中國公司市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認為：雖然各個公司的財務管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結如下：
- 財務管理基礎薄弱，財務內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務資料的內(nèi)部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認為財務并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務的進行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序；
- 財務管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預算管理、關鍵業(yè)績指標、內(nèi)部控制標準、財務預警機制等。在公司實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財務報告方面，并沒有在財務數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。
- 公司整體缺乏內(nèi)部控制機制和標準，也沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益。在很多跨國公司中紛紛建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標準，并將內(nèi)部控制標準融入到流程設計和流程改進中，大量的進行員工培訓和教育，將內(nèi)部控制標準深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低公司的商業(yè)風險和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，以維護良好的公司社會形象和維護股東利益；
- 由于中國公司的外部環(huán)境并沒有要求公司強化內(nèi)部控制標準，這種不成熟的市場化運營方式導致公司并不關心內(nèi)部控制標準對公司能夠帶來的經(jīng)濟及社會利益，公司認為所謂的走“擦邊球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司的造成的損害可能致命的，我們從“安然”事件中可以看到內(nèi)部控制失效后對公司所帶來后果。
內(nèi)部控制定義：
內(nèi)部控制一般指：
- 對公司內(nèi)部運做流程的審視和檢測；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運行程序進行全面的審視和檢測，包括運用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見；
- 流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運營過程中的冗余和不增值部分，并規(guī)范它。
- 是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎和奠基，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標準的范圍以內(nèi)。
中國公司市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認為：雖然各個公司的財務管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結如下：
- 財務管理基礎薄弱，財務內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務資料的內(nèi)部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認為財務并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務的進行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序；
- 財務管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預算管理、關鍵業(yè)績指標、內(nèi)部控制標準、財務預警機制等。在公司實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財務報告方面，并沒有在財務數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。
- 公司整體缺乏內(nèi)部控制機制和標準，也沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益。在很多跨國公司中紛紛建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標準，并將內(nèi)部控制標準融入到流程設計和流程改進中，大量的進行員工培訓和教育，將內(nèi)部控制標準深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低公司的商業(yè)風險和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，以維護良好的公司社會形象和維護股東利益；
- 由于中國公司的外部環(huán)境并沒有要求公司強化內(nèi)部控制標準，這種不成熟的市場化運營方式導致公司并不關心內(nèi)部控制標準對公司能夠帶來的經(jīng)濟及社會利益，公司認為所謂的走“擦邊球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司的造成的損害可能致命的，我們從“安然”事件中可以看到內(nèi)部控制失效后對公司所帶來后果。
內(nèi)部控制定義：
內(nèi)部控制一般指：
- 對公司內(nèi)部運做流程的審視和檢測；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運行程序進行全面的審視和檢測，包括運用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見；
- 流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運營過程中的冗余和不增值部分，并規(guī)范它。
- 是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎和奠基，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標準的范圍以內(nèi)。