四、簡答題
1. [答案]:
（1）錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（2）現(xiàn)金開支審批制度：
①明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍；
②明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法；
③確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。
（3）現(xiàn)金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記現(xiàn)金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月結是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結賬，并定期進行現(xiàn)金清查。
（4）現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。
2. [答案]:
壞賬損失的估計方法主要有應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備的提取方法及提取比例等均由企業(yè)自行確定。提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應在會計報表附注中予以說明。
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄
1. [答案]:
借：現(xiàn)金 600
貸：應收賬款——甲公司 600
2. [答案]:
借：待攤費用 20000
貸：銀行存款 20000
3.[答案]:
借：原材料 802000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 136000
銀行存款 62000
貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000
4.[答案]:
借：生產成本——基本生產成本 500000
——輔助生產成本 60000
制造費用 3000
管理費用 2000
在建工程 80000
貸：原材料 645000
5. [答案]:
（1）固定資產轉入清理：
借：固定資產清理 2550000
累計折舊 450000
貸：固定資產 3000000
（2）收回出售款：
借：銀行存款 2800000
貸：固定資產清理 2800000
（3）計算應交的營業(yè)稅：
應交營業(yè)稅=2800000×5％=140000
借：固定資產清理 140000
貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 140000
（4）結轉固定資產清理凈損溢：
借：固定資產清理 110000
貸：營業(yè)外收入——處置固定資產凈收益110000
6.[答案]:
（1）盤虧固定資產時：
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢累計折舊 12000
貸：固定資產 20000
（2）報經(jīng)批準轉銷時：
借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧 8000
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 8000
7. [答案]:
（1）根據(jù)“工資結算匯總表”列示：
①向銀行提取現(xiàn)金：
借：現(xiàn)金 652000
貸：銀行存款 652000
②發(fā)放工資：
借：應付工資 652000
貸：現(xiàn)金 652000
③代扣款項：
借：應付工資 28000
貸：其他應收款－代墊職工醫(yī)藥費 2000
其他應付款－代扣職工房租 26000
（2）借：生產成本－基本生產成本 560000
制造費用 50000
管理費用 60000
應付福利費 10000
貸：應付工資 680000
8. [答案]:
（1）甲公司應納所得額＝1000000-40000+50000＝1010000
（2）甲公司應交所得稅＝1010000×33％＝333300
（3）確認應交所得稅的會計分錄：
借：所得稅 333300
貸：應交稅金——應交所得稅 333300
（4）實際交納所得稅的會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300
1. [答案]:
（1）錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（2）現(xiàn)金開支審批制度：
①明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍；
②明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法；
③確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。
（3）現(xiàn)金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記現(xiàn)金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月結是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結賬，并定期進行現(xiàn)金清查。
（4）現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。
2. [答案]:
壞賬損失的估計方法主要有應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備的提取方法及提取比例等均由企業(yè)自行確定。提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應在會計報表附注中予以說明。
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄
1. [答案]:
借：現(xiàn)金 600
貸：應收賬款——甲公司 600
2. [答案]:
借：待攤費用 20000
貸：銀行存款 20000
3.[答案]:
借：原材料 802000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 136000
銀行存款 62000
貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000
4.[答案]:
借：生產成本——基本生產成本 500000
——輔助生產成本 60000
制造費用 3000
管理費用 2000
在建工程 80000
貸：原材料 645000
5. [答案]:
（1）固定資產轉入清理：
借：固定資產清理 2550000
累計折舊 450000
貸：固定資產 3000000
（2）收回出售款：
借：銀行存款 2800000
貸：固定資產清理 2800000
（3）計算應交的營業(yè)稅：
應交營業(yè)稅=2800000×5％=140000
借：固定資產清理 140000
貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 140000
（4）結轉固定資產清理凈損溢：
借：固定資產清理 110000
貸：營業(yè)外收入——處置固定資產凈收益110000
6.[答案]:
（1）盤虧固定資產時：
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢累計折舊 12000
貸：固定資產 20000
（2）報經(jīng)批準轉銷時：
借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧 8000
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 8000
7. [答案]:
（1）根據(jù)“工資結算匯總表”列示：
①向銀行提取現(xiàn)金：
借：現(xiàn)金 652000
貸：銀行存款 652000
②發(fā)放工資：
借：應付工資 652000
貸：現(xiàn)金 652000
③代扣款項：
借：應付工資 28000
貸：其他應收款－代墊職工醫(yī)藥費 2000
其他應付款－代扣職工房租 26000
（2）借：生產成本－基本生產成本 560000
制造費用 50000
管理費用 60000
應付福利費 10000
貸：應付工資 680000
8. [答案]:
（1）甲公司應納所得額＝1000000-40000+50000＝1010000
（2）甲公司應交所得稅＝1010000×33％＝333300
（3）確認應交所得稅的會計分錄：
借：所得稅 333300
貸：應交稅金——應交所得稅 333300
（4）實際交納所得稅的會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300