四、分析計算題
1. 丙企業(yè)某年5月31日銀行存款日記賬余額為144300元。銀行對賬單余額為157500元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項。
1.托銀行代收的銷貨款6000元，銀行已收到入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知，尚未入賬；
2.于月末開轉(zhuǎn)賬支票35100元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3.企業(yè)于月末交銀行的轉(zhuǎn)賬支票26400元，銀行尚未入賬；
4.銀行代扣企業(yè)借款利息1500元，企業(yè)尚未收到付款通知；
要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
××年5月31日
項目
金額
項目
金額
銀行存款日記賬余額
銀行對賬單余額
加：
加：
減：
減：
調(diào)節(jié)后存款余額
調(diào)節(jié)后存款余額
2. 某企業(yè)采用記賬憑證賬務處理程序，有A、B兩種材料，請將下列原材料賬簿的總賬和明細賬登記完畢，并結計出余額。
原材料總分類賬
2005年
憑證號碼
摘要
借方
貸方
借或貸
余額
月 日
6 1
月初余額
6 5
（1）
購入
6 10
（2）
購入
6 25
（3）
領16000
6 30
月結
原材料明細分類賬
賬戶名稱：A材料 計量單位：件
2005年
憑證號碼
摘要
收入
發(fā)出
結余
月日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
6 1
月初余額
300
40
6 5
（1）
購入
200
40
6 25
（3）
領用
6 30
月結
原材料明細分類賬
賬戶名稱：B材料 計量單位：件
2005年
憑證號碼
摘要
收入
發(fā)出
結余
月日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
6 1
月初余額
500
60
6 10
（2）
購入
60
18000
6 25
（3）
領用
12000
6 30
月結
3. 某企業(yè)2005年6月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：
1） 5日，從銀行提取現(xiàn)金90 000元。
2） 5日，以現(xiàn)金支付本月工資90 000元。
3） 9日，購入原材料一批，增值稅發(fā)票上注明價款2 800元，增值稅476元，材料已驗收入庫，當即以支票支付貨款。
4） 10日，以銀行存款支付廠部辦公費3 700元。
5） 15日，職工王華報銷差旅費230元，交回現(xiàn)金20元。
6） 25日，由銀行借入短期借款3 600元。
7） 30日，結轉(zhuǎn)本月廠部管理人員工資20 000元，車間管理人員工資10 000元，生產(chǎn)工人工資50 000元，銷售部門人員5 000元，福利部門人員5 000元。月終計提應付福利費（提取比例為14%）
8） 30日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料3 000元。
9） 30日，計算并結轉(zhuǎn)本月管理費用，營業(yè)費用。
要求：
1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務做出會計分錄（“應交稅金”科目須列出各級明細科目）。
2）完整本月試算平衡表。
試算平衡表
2005年06月
2005年06月
科目名稱
期初余額
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
現(xiàn)金
300
銀行存款
96000
其他應收款
400
原材料
7000
生產(chǎn)成本
2000
制造費用
600
管理費用
營業(yè)費用
長期投資
32000
固定資產(chǎn)
65000
累計折舊
3000
無形資產(chǎn)
2000
短期借款
2000
應付工資
應付福利費
應繳稅金
3000
實收資本
187370
本年利潤
9930
合計
205300
205300
1. 丙企業(yè)某年5月31日銀行存款日記賬余額為144300元。銀行對賬單余額為157500元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項。
1.托銀行代收的銷貨款6000元，銀行已收到入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知，尚未入賬；
2.于月末開轉(zhuǎn)賬支票35100元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3.企業(yè)于月末交銀行的轉(zhuǎn)賬支票26400元，銀行尚未入賬；
4.銀行代扣企業(yè)借款利息1500元，企業(yè)尚未收到付款通知；
要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
××年5月31日
項目
金額
項目
金額
銀行存款日記賬余額
銀行對賬單余額
加：
加：
減：
減：
調(diào)節(jié)后存款余額
調(diào)節(jié)后存款余額
2. 某企業(yè)采用記賬憑證賬務處理程序，有A、B兩種材料，請將下列原材料賬簿的總賬和明細賬登記完畢，并結計出余額。
原材料總分類賬
2005年
憑證號碼
摘要
借方
貸方
借或貸
余額
月 日
6 1
月初余額
6 5
（1）
購入
6 10
（2）
購入
6 25
（3）
領16000
6 30
月結
原材料明細分類賬
賬戶名稱：A材料 計量單位：件
2005年
憑證號碼
摘要
收入
發(fā)出
結余
月日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
6 1
月初余額
300
40
6 5
（1）
購入
200
40
6 25
（3）
領用
6 30
月結
原材料明細分類賬
賬戶名稱：B材料 計量單位：件
2005年
憑證號碼
摘要
收入
發(fā)出
結余
月日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
6 1
月初余額
500
60
6 10
（2）
購入
60
18000
6 25
（3）
領用
12000
6 30
月結
3. 某企業(yè)2005年6月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：
1） 5日，從銀行提取現(xiàn)金90 000元。
2） 5日，以現(xiàn)金支付本月工資90 000元。
3） 9日，購入原材料一批，增值稅發(fā)票上注明價款2 800元，增值稅476元，材料已驗收入庫，當即以支票支付貨款。
4） 10日，以銀行存款支付廠部辦公費3 700元。
5） 15日，職工王華報銷差旅費230元，交回現(xiàn)金20元。
6） 25日，由銀行借入短期借款3 600元。
7） 30日，結轉(zhuǎn)本月廠部管理人員工資20 000元，車間管理人員工資10 000元，生產(chǎn)工人工資50 000元，銷售部門人員5 000元，福利部門人員5 000元。月終計提應付福利費（提取比例為14%）
8） 30日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料3 000元。
9） 30日，計算并結轉(zhuǎn)本月管理費用，營業(yè)費用。
要求：
1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務做出會計分錄（“應交稅金”科目須列出各級明細科目）。
2）完整本月試算平衡表。
試算平衡表
2005年06月
2005年06月
科目名稱
期初余額
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
現(xiàn)金
300
銀行存款
96000
其他應收款
400
原材料
7000
生產(chǎn)成本
2000
制造費用
600
管理費用
營業(yè)費用
長期投資
32000
固定資產(chǎn)
65000
累計折舊
3000
無形資產(chǎn)
2000
短期借款
2000
應付工資
應付福利費
應繳稅金
3000
實收資本
187370
本年利潤
9930
合計
205300
205300