四、計算題:
36、 北京某公司匯往上海100000元開立采購物資專戶。
標準答案：借：其他貨幣資金－外埠存款 100000
貸：銀行存款 100000
37、 某企業(yè)原材料按計劃成本計價，5月1日購入材料1000公斤，單價12元，增值稅2040元，運雜費350元（不考慮增值稅因素），結算憑證已到，材料驗收入庫，無短缺，款項未付，每公斤計劃單價11元。編制收到結算憑證、驗收入庫和結轉差異的會計分錄
標準答案：
（1）該批原材料的實際成本＝1000×12+350＝12350
借：材料采購 12350
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2040
貸：應付賬款 14390
（2）材料驗收入庫
材料的計劃成本＝1000×11＝11000
借：原材料 11000
貸：材料采購 11000
（3）材料差異＝12350-11000＝1350
借：材料成本差異 1350
貸： 材料采購 1350
38、 出售一臺不需用的設備，賬面原值50 000元，已提折舊45000元，取得變賣收入2000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設備轉入清理、取得變價收入、支付清理費和結轉清理凈損益的會計分錄。
標準答案： 借：累計折舊 45000
固定資產(chǎn)清理 5000
貸：固定資產(chǎn) 50000
借：銀行存款 2000
貸：固定資產(chǎn)清理 2000
借：固定資產(chǎn)清理 200
貸： 庫存現(xiàn)金 200
借：營業(yè)外支出 3200
貸：固定資產(chǎn)清理 3200
39、 某企業(yè)2008年3月應付工資總額為213308元，另結轉代墊水電費7500元，房租費4800元，實發(fā)工資201008元，試作提現(xiàn)、發(fā)放工資、結賬代扣款項的會計分錄
標準答案：提現(xiàn)： 借：庫存現(xiàn)金 201008
貸：銀行存款 201008
發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬201008
貸：庫存現(xiàn)金 201008
代扣款項： 借：應付職工薪酬 12300
貸：其他應收款 12300
40、 某企業(yè)2006年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，適用增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項時，給予客戶的現(xiàn)金折扣（不考慮增值稅），編制銷售及收款的會計分錄。
答案：
標準答案：銷售商品時： 借：應收賬款 46800
貸：主營業(yè)務收入 40000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6800
收到貨款時：應給予客戶的現(xiàn)金折扣為40000×1％＝400元
借：銀行存款 46400
財務費用 400
貸：應收賬款 46800
41、 某公司2008年2月1日購入一批價格為1000000元的材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為170000元；同時出具了一張期限為3個月的帶息商業(yè)匯票，年利率為8％，該批材料尚未驗收入庫，編制2月1日購入材料及3月31日計提票據(jù)利息的會計分錄
標準答案：
（1）購入材料
借：在途物資 1000000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）170000
貸：應付票據(jù) 1170000
（2）3月31計提利息＝1170000×8％÷12×2＝15600
借：財務費用 15600
貸：應付票據(jù) 15600
42、 某企業(yè)2007年初“利潤分配－未分配利潤”賬戶借方余額為10萬元，按照規(guī)定用凈利潤彌補虧損，當年實現(xiàn)利潤總額40萬元，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按5％的比例提取任意盈余公積，當年沒有分配股利。所得稅稅率33％，計算2007年末“利潤分配－未分配利潤”賬戶的余額，編制利潤分配的會計分錄（不需要考慮利潤分配明細之間結轉的分錄）。
標準答案：
（1）2008年凈利潤＝40×（1-33％）＝26.8萬元
彌補虧損后的利潤＝26.8-10＝16.8萬元
提取法定盈余公積金＝16.8×10％＝1.68萬元
提取的任意盈余公積＝16.8×5％＝0.84萬元
年末未分配利潤＝16.8-1.68-0.84＝14.28萬元
（2）分錄：
借：利潤分配－提取法定盈余公積 16800
－提取任意盈余公積金 8400
貸：盈余公積－法定盈余公積 16800
－任意盈余公積 8400
36、 北京某公司匯往上海100000元開立采購物資專戶。
標準答案：借：其他貨幣資金－外埠存款 100000
貸：銀行存款 100000
37、 某企業(yè)原材料按計劃成本計價，5月1日購入材料1000公斤，單價12元，增值稅2040元，運雜費350元（不考慮增值稅因素），結算憑證已到，材料驗收入庫，無短缺，款項未付，每公斤計劃單價11元。編制收到結算憑證、驗收入庫和結轉差異的會計分錄
標準答案：
（1）該批原材料的實際成本＝1000×12+350＝12350
借：材料采購 12350
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2040
貸：應付賬款 14390
（2）材料驗收入庫
材料的計劃成本＝1000×11＝11000
借：原材料 11000
貸：材料采購 11000
（3）材料差異＝12350-11000＝1350
借：材料成本差異 1350
貸： 材料采購 1350
38、 出售一臺不需用的設備，賬面原值50 000元，已提折舊45000元，取得變賣收入2000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設備轉入清理、取得變價收入、支付清理費和結轉清理凈損益的會計分錄。
標準答案： 借：累計折舊 45000
固定資產(chǎn)清理 5000
貸：固定資產(chǎn) 50000
借：銀行存款 2000
貸：固定資產(chǎn)清理 2000
借：固定資產(chǎn)清理 200
貸： 庫存現(xiàn)金 200
借：營業(yè)外支出 3200
貸：固定資產(chǎn)清理 3200
39、 某企業(yè)2008年3月應付工資總額為213308元，另結轉代墊水電費7500元，房租費4800元，實發(fā)工資201008元，試作提現(xiàn)、發(fā)放工資、結賬代扣款項的會計分錄
標準答案：提現(xiàn)： 借：庫存現(xiàn)金 201008
貸：銀行存款 201008
發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬201008
貸：庫存現(xiàn)金 201008
代扣款項： 借：應付職工薪酬 12300
貸：其他應收款 12300
40、 某企業(yè)2006年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，適用增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項時，給予客戶的現(xiàn)金折扣（不考慮增值稅），編制銷售及收款的會計分錄。
答案：
標準答案：銷售商品時： 借：應收賬款 46800
貸：主營業(yè)務收入 40000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6800
收到貨款時：應給予客戶的現(xiàn)金折扣為40000×1％＝400元
借：銀行存款 46400
財務費用 400
貸：應收賬款 46800
41、 某公司2008年2月1日購入一批價格為1000000元的材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為170000元；同時出具了一張期限為3個月的帶息商業(yè)匯票，年利率為8％，該批材料尚未驗收入庫，編制2月1日購入材料及3月31日計提票據(jù)利息的會計分錄
標準答案：
（1）購入材料
借：在途物資 1000000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）170000
貸：應付票據(jù) 1170000
（2）3月31計提利息＝1170000×8％÷12×2＝15600
借：財務費用 15600
貸：應付票據(jù) 15600
42、 某企業(yè)2007年初“利潤分配－未分配利潤”賬戶借方余額為10萬元，按照規(guī)定用凈利潤彌補虧損，當年實現(xiàn)利潤總額40萬元，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按5％的比例提取任意盈余公積，當年沒有分配股利。所得稅稅率33％，計算2007年末“利潤分配－未分配利潤”賬戶的余額，編制利潤分配的會計分錄（不需要考慮利潤分配明細之間結轉的分錄）。
標準答案：
（1）2008年凈利潤＝40×（1-33％）＝26.8萬元
彌補虧損后的利潤＝26.8-10＝16.8萬元
提取法定盈余公積金＝16.8×10％＝1.68萬元
提取的任意盈余公積＝16.8×5％＝0.84萬元
年末未分配利潤＝16.8-1.68-0.84＝14.28萬元
（2）分錄：
借：利潤分配－提取法定盈余公積 16800
－提取任意盈余公積金 8400
貸：盈余公積－法定盈余公積 16800
－任意盈余公積 8400