46、 按有關財務制度規(guī)定，企業(yè)2007年的業(yè)務招待費開支應為70 000元，但全年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為95000元。當年，按會計核算原則計算的會計利潤為1 000 000元，所得稅率為33％，假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整事項。
要求：
（1） 計算企業(yè)應交所得稅（在試卷上列出計算過程）；
（2） 編制應交所得稅的會計分錄。
標準答案：應交所得稅＝【1 000 000＋（95 000－70 000）】*33%=338250 元
借：所得稅費用 338250
貸：應交稅費－應交所得稅 338250
47、 A公司2001年12月31日的股本為1000000股，面值為1元，資本公積（股本溢價）300000元，盈余公積400000元。經(jīng)股東大會批準，A公司以現(xiàn)金回購本公司股票200000股并注銷，不考慮其他因素，針對下列不相關的情況編制會計分錄
（1） 假定A公司按每股2元回購股票
（2） 假定A公司按每股3元回購股票
（3） 假定A公司按每股0.9元回購股票
標準答案：
（1）按每股2元回購股票
借：庫存股 400000
貸：銀行存款 400000
借：股本 200000
資本公積－股本溢價 200000
貸：庫存股 400000
（2）按每股3元回購股票
借：庫存股 600000
貸：銀行存款 600000
借：股本 200000
資本公積－股本溢價 300000
盈余公積 100000
貸：庫存股 600000
（3）按每股0.9元回購股票
借：庫存股 180000
貸：銀行存款 180000
借：股本 200000
貸：庫存股 180000
資本公積－股本溢價 20000
48、 某企業(yè)對生產(chǎn)線進行擴建。該生產(chǎn)線原價為1100萬元，已提折舊100萬元，擴建生產(chǎn)線發(fā)生的擴建支出為200萬元，以銀行存款支付。擴建后生產(chǎn)線的壽命預計將延長5年，可回收金額為1500萬元，要求計算該生產(chǎn)線入帳的價值并編制相關的會計分錄。
標準答案：
（1） 擴建后生產(chǎn)線的入帳價值＝（1100-100+200）＝1200萬元
（2） 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入在建工程： 借：在建工程 1000
累計折舊 100
貸：固定資產(chǎn)1100
發(fā)生擴建支出： 借：在建工程 200
貸：銀行存款 200
交付使用： 借：固定資產(chǎn) 1200
貸：在建工程 1200
要求：
（1） 計算企業(yè)應交所得稅（在試卷上列出計算過程）；
（2） 編制應交所得稅的會計分錄。
標準答案：應交所得稅＝【1 000 000＋（95 000－70 000）】*33%=338250 元
借：所得稅費用 338250
貸：應交稅費－應交所得稅 338250
47、 A公司2001年12月31日的股本為1000000股，面值為1元，資本公積（股本溢價）300000元，盈余公積400000元。經(jīng)股東大會批準，A公司以現(xiàn)金回購本公司股票200000股并注銷，不考慮其他因素，針對下列不相關的情況編制會計分錄
（1） 假定A公司按每股2元回購股票
（2） 假定A公司按每股3元回購股票
（3） 假定A公司按每股0.9元回購股票
標準答案：
（1）按每股2元回購股票
借：庫存股 400000
貸：銀行存款 400000
借：股本 200000
資本公積－股本溢價 200000
貸：庫存股 400000
（2）按每股3元回購股票
借：庫存股 600000
貸：銀行存款 600000
借：股本 200000
資本公積－股本溢價 300000
盈余公積 100000
貸：庫存股 600000
（3）按每股0.9元回購股票
借：庫存股 180000
貸：銀行存款 180000
借：股本 200000
貸：庫存股 180000
資本公積－股本溢價 20000
48、 某企業(yè)對生產(chǎn)線進行擴建。該生產(chǎn)線原價為1100萬元，已提折舊100萬元，擴建生產(chǎn)線發(fā)生的擴建支出為200萬元，以銀行存款支付。擴建后生產(chǎn)線的壽命預計將延長5年，可回收金額為1500萬元，要求計算該生產(chǎn)線入帳的價值并編制相關的會計分錄。
標準答案：
（1） 擴建后生產(chǎn)線的入帳價值＝（1100-100+200）＝1200萬元
（2） 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入在建工程： 借：在建工程 1000
累計折舊 100
貸：固定資產(chǎn)1100
發(fā)生擴建支出： 借：在建工程 200
貸：銀行存款 200
交付使用： 借：固定資產(chǎn) 1200
貸：在建工程 1200