20、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算。但最長不得超過（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：考核點(diǎn)在于起訴的時限。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)不告知使當(dāng)事人逾期起訴的，起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算。但最長不得超過2年。
二、多選題:
21、 將購買的貨物用于（ ）時，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A．勞動保護(hù)
B．免稅項(xiàng)目
C．無償贈送
D．個人消費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：將購買的貨物用于勞動保護(hù)，屬正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可抵進(jìn)項(xiàng)稅。對外無償贈送貨物，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可抵進(jìn)項(xiàng)稅。購買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個人消費(fèi)的，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
22、 卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費(fèi)稅的條件是（ ）：
A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號
B.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)已按公示調(diào)撥價格申報納稅
D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：符合上述條件的不再征收消費(fèi)稅，不符合上述條件的，則征收消費(fèi)稅。
23、 以下說法正確的有（ ）：
A．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅
B．電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅
C．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一按5%的稅率征收營業(yè)稅
D．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價收入征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營業(yè)稅。電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。
24、 生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)。則（ ）
A．甲按300萬銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B．甲按300萬銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅
C．乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D．甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業(yè)稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務(wù)。
25、 下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格的有：
A．買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B．賣方負(fù)擔(dān)的傭金
C．賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置所得中獲得的收益
D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi).
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：由買方負(fù)擔(dān)并未包含在進(jìn)口貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格中的與進(jìn)口貨物直接相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格。付給自己采購代理人的購貨傭金不計(jì)入完稅價格。
26、 下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）。
A．井礦鹽
B．蜂窩煤
C．進(jìn)口鐵礦石
D．自產(chǎn)鐵礦石
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：AD為境內(nèi)開采的應(yīng)稅資源原礦，應(yīng)征資源稅。煤炭制品不是原礦故不征資源稅；進(jìn)口資源不是境內(nèi)開采的資源不征資源稅。
27、 下列項(xiàng)目中符合房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)則的有（ ）。
A．對以房產(chǎn)投資聯(lián)營且共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)
B．對融資租賃房屋的，以房產(chǎn)的余值為計(jì)稅依據(jù)
C．企業(yè)將按余值繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)出租，以租金為計(jì)稅依據(jù)
D．國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)出租，以租金為計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：AB都屬于按房產(chǎn)余值計(jì)稅的特殊情況；C應(yīng)按租金計(jì)稅；D作為國家機(jī)關(guān)出租房產(chǎn)的，也應(yīng)按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
28、 下列屬于我國車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）：
A．輛
B．容積
C．凈噸位
D．載重噸位
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：載貨汽車以外的機(jī)動車和非機(jī)動車按“輛”計(jì)稅；載貨汽車和機(jī)動船按“凈噸位”計(jì)稅；非機(jī)動船按“載重噸位”計(jì)稅
29、 印花稅征稅范圍內(nèi)的技術(shù)合同包括（ ）。
A．技術(shù)開發(fā)
B．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓
D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：ABD屬于技術(shù)合同，C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
30、 某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有：
A．土地增值稅
B．契稅
C．營業(yè)稅
D．城建稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：考核點(diǎn)在于起訴的時限。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)不告知使當(dāng)事人逾期起訴的，起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算。但最長不得超過2年。
二、多選題:
21、 將購買的貨物用于（ ）時，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A．勞動保護(hù)
B．免稅項(xiàng)目
C．無償贈送
D．個人消費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：將購買的貨物用于勞動保護(hù)，屬正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可抵進(jìn)項(xiàng)稅。對外無償贈送貨物，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可抵進(jìn)項(xiàng)稅。購買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個人消費(fèi)的，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
22、 卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費(fèi)稅的條件是（ ）：
A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號
B.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)已按公示調(diào)撥價格申報納稅
D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：符合上述條件的不再征收消費(fèi)稅，不符合上述條件的，則征收消費(fèi)稅。
23、 以下說法正確的有（ ）：
A．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅
B．電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅
C．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一按5%的稅率征收營業(yè)稅
D．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價收入征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營業(yè)稅。電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。
24、 生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)。則（ ）
A．甲按300萬銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B．甲按300萬銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅
C．乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D．甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業(yè)稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務(wù)。
25、 下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格的有：
A．買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B．賣方負(fù)擔(dān)的傭金
C．賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置所得中獲得的收益
D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi).
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：由買方負(fù)擔(dān)并未包含在進(jìn)口貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格中的與進(jìn)口貨物直接相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格。付給自己采購代理人的購貨傭金不計(jì)入完稅價格。
26、 下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）。
A．井礦鹽
B．蜂窩煤
C．進(jìn)口鐵礦石
D．自產(chǎn)鐵礦石
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：AD為境內(nèi)開采的應(yīng)稅資源原礦，應(yīng)征資源稅。煤炭制品不是原礦故不征資源稅；進(jìn)口資源不是境內(nèi)開采的資源不征資源稅。
27、 下列項(xiàng)目中符合房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)則的有（ ）。
A．對以房產(chǎn)投資聯(lián)營且共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)
B．對融資租賃房屋的，以房產(chǎn)的余值為計(jì)稅依據(jù)
C．企業(yè)將按余值繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)出租，以租金為計(jì)稅依據(jù)
D．國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)出租，以租金為計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：AB都屬于按房產(chǎn)余值計(jì)稅的特殊情況；C應(yīng)按租金計(jì)稅；D作為國家機(jī)關(guān)出租房產(chǎn)的，也應(yīng)按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
28、 下列屬于我國車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）：
A．輛
B．容積
C．凈噸位
D．載重噸位
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：載貨汽車以外的機(jī)動車和非機(jī)動車按“輛”計(jì)稅；載貨汽車和機(jī)動船按“凈噸位”計(jì)稅；非機(jī)動船按“載重噸位”計(jì)稅
29、 印花稅征稅范圍內(nèi)的技術(shù)合同包括（ ）。
A．技術(shù)開發(fā)
B．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓
D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：ABD屬于技術(shù)合同，C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
30、 某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有：
A．土地增值稅
B．契稅
C．營業(yè)稅
D．城建稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.80 分
解 析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。