31、 不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而債務(wù)人可能處理為（ ）。
A．視為重組收益
B．確認(rèn)捐贈收入
C．推定為股利分配
D．視為重組損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收入；如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配。
32、 某外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資辦另一企業(yè)，對從接受投資企業(yè)取得利潤（股息）的處理是（ ）
A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
C．該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
D．該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：外商投資企業(yè)境內(nèi)投資收益可不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，但該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失也不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
33、 涉外企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算。以下屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的項(xiàng)目有（ ）：
A．用于交際應(yīng)酬；
B．改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
C．自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
D．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：A因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置。
34、 特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，“特殊情況”是指（ ）
A．涉及增值稅專用發(fā)票檢查的
B．納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的
C．納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：考核考生對2004年教材新補(bǔ)充規(guī)定的熟悉。
35、 下列項(xiàng)目中，屬于納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請行政復(fù)議時(shí)一并提請審查的有（ ）。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件
C.縣級以上各級人民政府的規(guī)定
D.地方人民政府制定的規(guī)章
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。
三、判斷題:
36、 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。
( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
37、 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的政策標(biāo)準(zhǔn)只對工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個政策。
38、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
39、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
40、 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17%
A．視為重組收益
B．確認(rèn)捐贈收入
C．推定為股利分配
D．視為重組損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收入；如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配。
32、 某外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資辦另一企業(yè)，對從接受投資企業(yè)取得利潤（股息）的處理是（ ）
A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
C．該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
D．該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：外商投資企業(yè)境內(nèi)投資收益可不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，但該投資發(fā)生的費(fèi)用和損失也不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
33、 涉外企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算。以下屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的項(xiàng)目有（ ）：
A．用于交際應(yīng)酬；
B．改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
C．自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
D．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：A因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置。
34、 特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，“特殊情況”是指（ ）
A．涉及增值稅專用發(fā)票檢查的
B．納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的
C．納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：考核考生對2004年教材新補(bǔ)充規(guī)定的熟悉。
35、 下列項(xiàng)目中，屬于納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請行政復(fù)議時(shí)一并提請審查的有（ ）。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件
C.縣級以上各級人民政府的規(guī)定
D.地方人民政府制定的規(guī)章
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 1.79 分
解 析：部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。
三、判斷題:
36、 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。
( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
37、 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的政策標(biāo)準(zhǔn)只對工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個政策。
38、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
39、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
40、 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17%