一、單選題:
1、 下列稅種中，屬于地方財政固定收入的是()。
A．印花稅
B．資源稅
C．城建稅
D．契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：中央政府固定收入包括消費稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(4)個人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故選D項。
2、 實行預(yù)繳增值稅辦法的電力企業(yè)是()。
A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)
B．具備一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
C．具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
D．不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：選項A、B、C的企業(yè)，均按照增值稅一般納稅人的計算辦法計算繳納增值稅。
3、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費稅18 450元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：受托方代為購買原材料，不符合委托加工的定義，故組價＝（35000+2000+4000）×（1+5％）/（1-30％）=61500（元）， 增值稅銷項稅=61500×17%=10455（元）,本期繳納增值稅= 10455-1340=9115（元）,本期繳納消費稅=61500×30%=18450（元）。
4、 下列不屬于消費稅征收范圍的有()。
A．高爾夫車
B．每只銷售價(含消費稅，不含增值稅)lOOOO元以上的手表
C．用排氣量小于1．5升的乘用車底盤改裝、改制的小汽車
D．農(nóng)用拖拉機的專用輪胎
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；農(nóng)用拖拉機的專用輪胎，免征消費稅。
5、 以下關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的表述中，說法正確的是()。
A．建設(shè)單位和個人不能作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
B．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為工程開工后，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定的納稅義務(wù)發(fā)生時間
C．納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該扣繳義務(wù)人機構(gòu)所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項A，納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的；選項B，納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天；選項[)，扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。
6、 某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加＝（40000＋5000）÷（1－25%）×25%×（5%＋3%）＝1200（元）
7、 以下進(jìn)口的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。
A．進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣
B．為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料
C．在境外運輸途中遭受損壞的物品
D．外國政府無償贈送的物資
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣應(yīng)征稅；為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料和外國政府贈送的物資屬于法定減免稅；在境外運輸途中遭受損壞的物品，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。
8、 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在．外省。2007年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2007年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。
A．1000
B．1120
C．1360
D．1400
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納資源稅＝(300—50)X4＝1000(萬元)。
9、 下列可以不征或免征土地增值稅的有()。
A．存量房地產(chǎn)的買賣
B．個人之間交換的房地產(chǎn)
C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)
D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是個人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)的情況，而不是所有的房地產(chǎn)交換，更不是企業(yè)和個人間的房地產(chǎn)交換。
10、 下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有()。
A．外商投資企業(yè)生產(chǎn)用地
B．軍隊營房用地
C．軍隊訓(xùn)練用地
D．軍品倉庫用地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免稅。自2007年1月1日以后，外商投資企業(yè)不再征收土地使用費，改為征收土地使用稅。
1、 下列稅種中，屬于地方財政固定收入的是()。
A．印花稅
B．資源稅
C．城建稅
D．契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：中央政府固定收入包括消費稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(4)個人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故選D項。
2、 實行預(yù)繳增值稅辦法的電力企業(yè)是()。
A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)
B．具備一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
C．具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
D．不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：選項A、B、C的企業(yè)，均按照增值稅一般納稅人的計算辦法計算繳納增值稅。
3、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費稅18 450元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：受托方代為購買原材料，不符合委托加工的定義，故組價＝（35000+2000+4000）×（1+5％）/（1-30％）=61500（元）， 增值稅銷項稅=61500×17%=10455（元）,本期繳納增值稅= 10455-1340=9115（元）,本期繳納消費稅=61500×30%=18450（元）。
4、 下列不屬于消費稅征收范圍的有()。
A．高爾夫車
B．每只銷售價(含消費稅，不含增值稅)lOOOO元以上的手表
C．用排氣量小于1．5升的乘用車底盤改裝、改制的小汽車
D．農(nóng)用拖拉機的專用輪胎
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；農(nóng)用拖拉機的專用輪胎，免征消費稅。
5、 以下關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的表述中，說法正確的是()。
A．建設(shè)單位和個人不能作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
B．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為工程開工后，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定的納稅義務(wù)發(fā)生時間
C．納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該扣繳義務(wù)人機構(gòu)所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項A，納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的；選項B，納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天；選項[)，扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。
6、 某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加＝（40000＋5000）÷（1－25%）×25%×（5%＋3%）＝1200（元）
7、 以下進(jìn)口的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。
A．進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣
B．為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料
C．在境外運輸途中遭受損壞的物品
D．外國政府無償贈送的物資
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣應(yīng)征稅；為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料和外國政府贈送的物資屬于法定減免稅；在境外運輸途中遭受損壞的物品，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。
8、 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在．外省。2007年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2007年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。
A．1000
B．1120
C．1360
D．1400
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納資源稅＝(300—50)X4＝1000(萬元)。
9、 下列可以不征或免征土地增值稅的有()。
A．存量房地產(chǎn)的買賣
B．個人之間交換的房地產(chǎn)
C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)
D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是個人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)的情況，而不是所有的房地產(chǎn)交換，更不是企業(yè)和個人間的房地產(chǎn)交換。
10、 下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有()。
A．外商投資企業(yè)生產(chǎn)用地
B．軍隊營房用地
C．軍隊訓(xùn)練用地
D．軍品倉庫用地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免稅。自2007年1月1日以后，外商投資企業(yè)不再征收土地使用費，改為征收土地使用稅。