28、 下列合同應(yīng)計算印花稅的有()。
A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B．作為正本使用的合同副本
C．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電臺同
D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析： 副本視同正本使用的應(yīng)貼印花，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免稅。
29、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有()。
A．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B．政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移
C．承受房屋的附屬設(shè)施權(quán)屬的
D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如有單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。
30、 企業(yè)從事的下列項目中，免征企業(yè)所得稅的有()。
A．農(nóng)作物新品種的選育
B．中藥材的種植
C．林木的培育和種植
D．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：選項D錯誤是因為花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，不屬于免征企業(yè)所得稅的項目，而是減半征收企業(yè)所得稅。
31、 下列各項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除
B．一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D．綜合資源利用企業(yè)生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：選項D錯誤是因為生產(chǎn)國家非限制矛口禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。
32、 下列各項中，按營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅（ ）。
A．無船承運業(yè)務(wù)
B．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C．遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)
D．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：選項CD按營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
33、 根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。
A．雇員取得的半年獎、季度獎，都應(yīng)該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅
B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅
C．企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅
D．單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應(yīng)作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：雇員取得的半年獎、季度獎，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并納稅；員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
34、 關(guān)于稅務(wù)登記的陳述，下列說法正確的有()。
A．稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人必須依法履行的義務(wù)
B．我國稅務(wù)登記制度大體包括開業(yè)登記、注銷稅務(wù)登記
C．臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，可以辦理稅務(wù)登記
D．納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：根據(jù)《稅收征收管理法》和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》，我國稅務(wù)登記制度大體包括：開業(yè)稅務(wù)登記，變更、注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記和非正常戶處理。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務(wù)登記。
35、 稅務(wù)行政處罰的類型有()。
A．罰款
B．沒收非法所得
C．停止出口退稅權(quán)
D．注銷稅務(wù)登記
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅務(wù)行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。
A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B．作為正本使用的合同副本
C．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電臺同
D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析： 副本視同正本使用的應(yīng)貼印花，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免稅。
29、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有()。
A．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B．政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移
C．承受房屋的附屬設(shè)施權(quán)屬的
D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如有單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。
30、 企業(yè)從事的下列項目中，免征企業(yè)所得稅的有()。
A．農(nóng)作物新品種的選育
B．中藥材的種植
C．林木的培育和種植
D．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：選項D錯誤是因為花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，不屬于免征企業(yè)所得稅的項目，而是減半征收企業(yè)所得稅。
31、 下列各項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除
B．一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D．綜合資源利用企業(yè)生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：選項D錯誤是因為生產(chǎn)國家非限制矛口禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。
32、 下列各項中，按營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅（ ）。
A．無船承運業(yè)務(wù)
B．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C．遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)
D．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：選項CD按營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
33、 根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。
A．雇員取得的半年獎、季度獎，都應(yīng)該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅
B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅
C．企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅
D．單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應(yīng)作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：雇員取得的半年獎、季度獎，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并納稅；員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
34、 關(guān)于稅務(wù)登記的陳述，下列說法正確的有()。
A．稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人必須依法履行的義務(wù)
B．我國稅務(wù)登記制度大體包括開業(yè)登記、注銷稅務(wù)登記
C．臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，可以辦理稅務(wù)登記
D．納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：根據(jù)《稅收征收管理法》和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》，我國稅務(wù)登記制度大體包括：開業(yè)稅務(wù)登記，變更、注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記和非正常戶處理。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務(wù)登記。
35、 稅務(wù)行政處罰的類型有()。
A．罰款
B．沒收非法所得
C．停止出口退稅權(quán)
D．注銷稅務(wù)登記
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅務(wù)行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。