三、判斷題:
36、 只有經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)才能行使某些特殊的稅收管理權(quán)。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
37、 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，不征收營(yíng)業(yè)稅。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金及進(jìn)貨成本，不征收營(yíng)業(yè)稅。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
38、 對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅。
39、 根據(jù)新消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，高爾夫球桿、高爾夫球、高爾夫桿頭屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，高爾夫球袋不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，但是如果與其他應(yīng)稅消費(fèi)品一同出售的情況下，應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：高爾夫球袋也屬于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，并不存在與應(yīng)稅消費(fèi)稅一同出售才征收消費(fèi)稅的規(guī)定。
40、 單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置價(jià)或受讓價(jià)的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：應(yīng)以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
41、 屬于保稅性質(zhì)的加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的關(guān)稅稅率征稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的關(guān)稅稅率征稅。
42、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，不能按本單位產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳資源稅的，可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按本單位產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳資源稅。只有其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，才可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳的資源稅。
43、 土地使用稅的納稅人使用的土地不屬于同一省管轄的，納稅人可選擇其中一地統(tǒng)一辦理納稅申報(bào)。 ()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：因?yàn)橥恋厥褂枚悓儆诘胤蕉?，因此納稅人使用跨省的土地應(yīng)在土地所在地繳納土地使用稅。
44、 甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅＝(30+25)×0．5‰×10000=275(元)
45、 企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉，破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
46、 非居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：此項(xiàng)優(yōu)惠只適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)。
47、 非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬享受減半征收契稅，必須符合“妥善安置原企業(yè)30％以上職工”這個(gè)條件。
48、 某高校石老師在任職時(shí)，每月工資平均為3000元。在不符合退職條件的情況下，于2007年7月辦理了退職手續(xù)，該高校向其發(fā)放退職費(fèi)30000元。是年8月，某公司聘請(qǐng)石老師為終身顧問(wèn)董事，月薪10000元。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，石老師2007年全年應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅額為9367元。
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：計(jì)算步驟：（1）在高校任職的7個(gè)月應(yīng)納所得稅=[（3000－1600）×10%－25] ×7=115×7=805元；（2）退職費(fèi)應(yīng)納所得稅=[（30000/6－1600）×15%－125] ×6=385×6=2310元；（3）在公司任職的5個(gè)月應(yīng)納所得稅=[（10000－1600）×20%－375] ×5=1305×5=6525元；（4）全年合計(jì)納稅額=805+2310+6525=9367元。
49、 納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。
50、 稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。
36、 只有經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)才能行使某些特殊的稅收管理權(quán)。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
37、 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，不征收營(yíng)業(yè)稅。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金及進(jìn)貨成本，不征收營(yíng)業(yè)稅。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
38、 對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅。
39、 根據(jù)新消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，高爾夫球桿、高爾夫球、高爾夫桿頭屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，高爾夫球袋不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，但是如果與其他應(yīng)稅消費(fèi)品一同出售的情況下，應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：高爾夫球袋也屬于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，并不存在與應(yīng)稅消費(fèi)稅一同出售才征收消費(fèi)稅的規(guī)定。
40、 單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置價(jià)或受讓價(jià)的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：應(yīng)以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
41、 屬于保稅性質(zhì)的加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的關(guān)稅稅率征稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的關(guān)稅稅率征稅。
42、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，不能按本單位產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳資源稅的，可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按本單位產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳資源稅。只有其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，才可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算代扣代繳的資源稅。
43、 土地使用稅的納稅人使用的土地不屬于同一省管轄的，納稅人可選擇其中一地統(tǒng)一辦理納稅申報(bào)。 ()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：因?yàn)橥恋厥褂枚悓儆诘胤蕉?，因此納稅人使用跨省的土地應(yīng)在土地所在地繳納土地使用稅。
44、 甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅＝(30+25)×0．5‰×10000=275(元)
45、 企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉，破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
46、 非居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：此項(xiàng)優(yōu)惠只適用于居民企業(yè)，不適用于非居民企業(yè)。
47、 非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬享受減半征收契稅，必須符合“妥善安置原企業(yè)30％以上職工”這個(gè)條件。
48、 某高校石老師在任職時(shí)，每月工資平均為3000元。在不符合退職條件的情況下，于2007年7月辦理了退職手續(xù)，該高校向其發(fā)放退職費(fèi)30000元。是年8月，某公司聘請(qǐng)石老師為終身顧問(wèn)董事，月薪10000元。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，石老師2007年全年應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅額為9367元。
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：計(jì)算步驟：（1）在高校任職的7個(gè)月應(yīng)納所得稅=[（3000－1600）×10%－25] ×7=115×7=805元；（2）退職費(fèi)應(yīng)納所得稅=[（30000/6－1600）×15%－125] ×6=385×6=2310元；（3）在公司任職的5個(gè)月應(yīng)納所得稅=[（10000－1600）×20%－375] ×5=1305×5=6525元；（4）全年合計(jì)納稅額=805+2310+6525=9367元。
49、 納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。
50、 稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。()
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。