標準答案：
(1)進口原材料關稅完稅價格＝400000+30000+40000+20000＝490000(元)
(2)進口原材料應繳納的關稅=490000×20％=98000(元)
(3)原材料進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=(490000+98000) ×17％=99960(元)
(4)當月可抵扣進項稅額=4000000×17％+60000×6％+99960+850—100000×17％=767410(元)
(5)當月銷項稅額＝(50+8+60+10) ×100000×17％+10000÷(1+17％) ×17％=2177452．99(元)
(6)當月內銷應納增值稅額=2177452．99—767410＝1410042．99(元)
銷售舊機床應納增值稅＝410000÷(1+4％) ×4％×50％=7884．62(元)
12月應納增值稅額合計=1410042．99+7884．62＝1417927．61(元)
(7)當月應納消費稅=[(50+60) ×100000+(10+8) ×120000+10000÷(1+17％)] ×5％=(11000000+2160000+8547) ×5％=658427．35(元)
解 析：
(1)該廠已經開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，應按50輛小汽車銷售金額計算應納增值稅；以銀錢收據收取的提貨手續(xù)費亦應并入銷售金額計算應納增值稅。
(2)抵償債務給供貨單位的8輛小汽車，應做視同銷售處理。
(3)應按60輛小汽車銷售金額計算應納增值稅。
(4)用小汽車換取專用配件，應做銷售處理，消費稅按價格計算。
(5)銷售一臺不需用的舊機床，因銷售價格超過賬面原價，應按4％的征收率計算繳納增值稅后減半征收。
(6)準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運輸單位開具的貨票上注明的運費和建設基金，不包括保險費、裝卸費。但該企業(yè)未報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息，即便按上述規(guī)定正確計算方法了運費的進項稅額也不能抵扣。
(7)從小規(guī)模納稅人處購進小汽車零配件，并取得增值稅專用發(fā)票，應按6％抵扣進項稅額。
(8)進口原材料由海關征收關稅和代征進口環(huán)節(jié)增值稅。
(9)稅控機可以抵扣進項稅額850元。
(10)基本建設工程領取上月購進的生產用鋼材，應做進項稅額轉出處理；支付加工費的增值稅不得抵扣。
(11)購置辦公用品，復印機及職工食堂購置用具，不準予抵扣進項稅額。
(1)進口原材料關稅完稅價格＝400000+30000+40000+20000＝490000(元)
(2)進口原材料應繳納的關稅=490000×20％=98000(元)
(3)原材料進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=(490000+98000) ×17％=99960(元)
(4)當月可抵扣進項稅額=4000000×17％+60000×6％+99960+850—100000×17％=767410(元)
(5)當月銷項稅額＝(50+8+60+10) ×100000×17％+10000÷(1+17％) ×17％=2177452．99(元)
(6)當月內銷應納增值稅額=2177452．99—767410＝1410042．99(元)
銷售舊機床應納增值稅＝410000÷(1+4％) ×4％×50％=7884．62(元)
12月應納增值稅額合計=1410042．99+7884．62＝1417927．61(元)
(7)當月應納消費稅=[(50+60) ×100000+(10+8) ×120000+10000÷(1+17％)] ×5％=(11000000+2160000+8547) ×5％=658427．35(元)
解 析：
(1)該廠已經開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，應按50輛小汽車銷售金額計算應納增值稅；以銀錢收據收取的提貨手續(xù)費亦應并入銷售金額計算應納增值稅。
(2)抵償債務給供貨單位的8輛小汽車，應做視同銷售處理。
(3)應按60輛小汽車銷售金額計算應納增值稅。
(4)用小汽車換取專用配件，應做銷售處理，消費稅按價格計算。
(5)銷售一臺不需用的舊機床，因銷售價格超過賬面原價，應按4％的征收率計算繳納增值稅后減半征收。
(6)準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運輸單位開具的貨票上注明的運費和建設基金，不包括保險費、裝卸費。但該企業(yè)未報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息，即便按上述規(guī)定正確計算方法了運費的進項稅額也不能抵扣。
(7)從小規(guī)模納稅人處購進小汽車零配件，并取得增值稅專用發(fā)票，應按6％抵扣進項稅額。
(8)進口原材料由海關征收關稅和代征進口環(huán)節(jié)增值稅。
(9)稅控機可以抵扣進項稅額850元。
(10)基本建設工程領取上月購進的生產用鋼材，應做進項稅額轉出處理；支付加工費的增值稅不得抵扣。
(11)購置辦公用品，復印機及職工食堂購置用具，不準予抵扣進項稅額。