54、 2007年12月，李某承包市區(qū)一家餐廳。合同規(guī)：定承包期5年，每年上交承包費(fèi)50000元。2009年6月5日該餐廳到地方稅務(wù)局辦理2008年的納稅申報，申報材料顯示：餐廳2008年營業(yè)收入2000000元，成本費(fèi)用1800000元(其中包括李某工資每月1500元)，營業(yè)稅100000元，城建稅7000元，教育費(fèi)附加3000元，盈利90000元，申報應(yīng)交企業(yè)所得稅22500元，申報繳納和代交個人所得稅為0。2009年7月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)由李某簽字對部分客戶的餐飲費(fèi)免收，全年累計84筆，共計100000元；
(2)對部分供貨的客戶采取以客戶餐飲費(fèi)抵餐廳購貨款方法，共抵扣餐飲收入30000元。以上二筆業(yè)務(wù)均未申報收入；
(3)年均雇傭職工15人，支付年工資總額350000元。撥繳工會經(jīng)費(fèi)10000元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)60000元。三項經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)均高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。工資及三項經(jīng)費(fèi)均已計入成本費(fèi)用；
(4)李某在承包餐廳時發(fā)生餐廳改建支出120000元(該餐廳原值500000元并已提足折舊)，賬面對這部分支出分兩年攤銷計入成本費(fèi)用；(該餐廳預(yù)計尚可使用5年)
(5)另外李某提供一項自然科學(xué)領(lǐng)域的專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元(拿出20000元用于公益性捐贈)。該年度李某曾出訪美國和日本，出訪美國期間在大學(xué)講學(xué)獲得收入3000美元(匯率1：8)，此項所得在美國已繳納個人所得稅500美元；出訪日本期間，通過協(xié)商將其專著轉(zhuǎn)讓給日本某出版商譯成日文出版，獲得版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2000000日元(100日元＝7．5元人民幣)，該項所得在日本已繳納個人所得稅100000日元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計算該餐廳應(yīng)補(bǔ)交的營業(yè)稅、城建稅以及教育費(fèi)附加；
(2)計算該餐廳應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅額；
(3)計算李某應(yīng)納個人所得稅稅款。
(1)由李某簽字對部分客戶的餐飲費(fèi)免收，全年累計84筆，共計100000元；
(2)對部分供貨的客戶采取以客戶餐飲費(fèi)抵餐廳購貨款方法，共抵扣餐飲收入30000元。以上二筆業(yè)務(wù)均未申報收入；
(3)年均雇傭職工15人，支付年工資總額350000元。撥繳工會經(jīng)費(fèi)10000元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)60000元。三項經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)均高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。工資及三項經(jīng)費(fèi)均已計入成本費(fèi)用；
(4)李某在承包餐廳時發(fā)生餐廳改建支出120000元(該餐廳原值500000元并已提足折舊)，賬面對這部分支出分兩年攤銷計入成本費(fèi)用；(該餐廳預(yù)計尚可使用5年)
(5)另外李某提供一項自然科學(xué)領(lǐng)域的專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元(拿出20000元用于公益性捐贈)。該年度李某曾出訪美國和日本，出訪美國期間在大學(xué)講學(xué)獲得收入3000美元(匯率1：8)，此項所得在美國已繳納個人所得稅500美元；出訪日本期間，通過協(xié)商將其專著轉(zhuǎn)讓給日本某出版商譯成日文出版，獲得版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2000000日元(100日元＝7．5元人民幣)，該項所得在日本已繳納個人所得稅100000日元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計算該餐廳應(yīng)補(bǔ)交的營業(yè)稅、城建稅以及教育費(fèi)附加；
(2)計算該餐廳應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅額；
(3)計算李某應(yīng)納個人所得稅稅款。