標準答案：
(1)補計營業(yè)稅、城建稅及教育費附加＝(100000+30000) ×5％×(1+7％+3％)＝7150(元)
(2)應補交企業(yè)所得稅額：
①三項經費合計應調增應納稅所得額=10000+60000—350000×18．5％=5250(元)
②餐廳改建支出應調增應納稅所得額=120000÷2—120000÷5＝36000(元)
【提示】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
③企業(yè)所得稅應納稅所得額=90000+100000+30000+5250+36000－7150＝254100(元)
④應繳納企業(yè)所得稅=254100×25％=63525(元)
⑤應補交企業(yè)所得稅稅=63525－22500＝41025(元)
(3)①特許權使用費所得準予扣除的捐贈支出=80000X(1－20％) ×30％＝19200(元)
特許權使用費所得應納個人所得稅=[80000×(1－20％)－19200] ×20％=8960(元)
②美國講學收入應繳納個人所得稅=3000×8X(1－20％) ×20％＝3840(元)
已繳納500×8＝4000(元)，無需在我國補稅。
③日本轉讓著作權收入應繳納個人所得稅=(2000000/100×7．5) ×(1－20％) ×20％=24000(元)
已繳納(100000/1OO×7．5)=7500(元)
轉讓著作使用權收入應補交個人所得稅=24000—7500＝16500(元)
④李某承包經營所得應納個人所得稅=(90000+100000+30000—7150—63525－50000+1500×12－1600×2－2000×10) ×35％－6750=26193．75(元)
⑤李某應納個人所得稅額=8960+16500+26193．75＝51653．75(元)
解 析：按題中經濟業(yè)務的順序分析：
(1)調增收入10萬元；
(2)調增收入3萬元；
(3)需要調整三項經費；
(4)為改建支出，分5年計入費用，每年應攤2．4萬元，現(xiàn)每年攤6萬元，應調增所得3．6萬元；
(5)①李某提供一項自然科學領域的專有技術，根據(jù)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策不交營業(yè)稅，但按現(xiàn)有規(guī)定要交個人所得稅；②在美國講學的收入由于在美國已納了4000元人民幣稅款(按國內稅法計算應交3840元)，所以在境內不需補稅；③在日本的著作權轉讓收入要在境內補交個人所得稅。
(1)補計營業(yè)稅、城建稅及教育費附加＝(100000+30000) ×5％×(1+7％+3％)＝7150(元)
(2)應補交企業(yè)所得稅額：
①三項經費合計應調增應納稅所得額=10000+60000—350000×18．5％=5250(元)
②餐廳改建支出應調增應納稅所得額=120000÷2—120000÷5＝36000(元)
【提示】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
③企業(yè)所得稅應納稅所得額=90000+100000+30000+5250+36000－7150＝254100(元)
④應繳納企業(yè)所得稅=254100×25％=63525(元)
⑤應補交企業(yè)所得稅稅=63525－22500＝41025(元)
(3)①特許權使用費所得準予扣除的捐贈支出=80000X(1－20％) ×30％＝19200(元)
特許權使用費所得應納個人所得稅=[80000×(1－20％)－19200] ×20％=8960(元)
②美國講學收入應繳納個人所得稅=3000×8X(1－20％) ×20％＝3840(元)
已繳納500×8＝4000(元)，無需在我國補稅。
③日本轉讓著作權收入應繳納個人所得稅=(2000000/100×7．5) ×(1－20％) ×20％=24000(元)
已繳納(100000/1OO×7．5)=7500(元)
轉讓著作使用權收入應補交個人所得稅=24000—7500＝16500(元)
④李某承包經營所得應納個人所得稅=(90000+100000+30000—7150—63525－50000+1500×12－1600×2－2000×10) ×35％－6750=26193．75(元)
⑤李某應納個人所得稅額=8960+16500+26193．75＝51653．75(元)
解 析：按題中經濟業(yè)務的順序分析：
(1)調增收入10萬元；
(2)調增收入3萬元；
(3)需要調整三項經費；
(4)為改建支出，分5年計入費用，每年應攤2．4萬元，現(xiàn)每年攤6萬元，應調增所得3．6萬元；
(5)①李某提供一項自然科學領域的專有技術，根據(jù)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策不交營業(yè)稅，但按現(xiàn)有規(guī)定要交個人所得稅；②在美國講學的收入由于在美國已納了4000元人民幣稅款(按國內稅法計算應交3840元)，所以在境內不需補稅；③在日本的著作權轉讓收入要在境內補交個人所得稅。