1．甲企業(yè)2008年3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為20萬元。2008年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額22萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費3萬元。該項業(yè)務甲企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A．5
B．0．5
C．5．5
D．4．75
2．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，實際征收時可按( )。
A．25％的稅率征收所得稅
B．20％的稅率征收所得稅
C．10％的稅率征收所得稅
D．免征所得稅
3．國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3"t-Yl，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅( )。
A．3416元
B．3449．6元
C．3752元
D．4009·6元
4．如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報納稅，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過( )。
A．1個月
B．2個月
C．3個月
D．6個月
5．《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當( )。
A．及時報告稅務機關(guān)處理
B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款
C．立即停止支付應付納稅人的有關(guān)款項
D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
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答案：
1．【答案】A
【解析】納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，接受捐贈時計入企業(yè)當期的應納稅所得額；出售或清算時，應計入應納稅所得額。出售價格22萬元高于接受捐贈時的價格20萬元，但減去相關(guān)稅費3萬元，1~022—20—3=一1(萬元)。該項業(yè)務甲企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅為：20×25％=5(萬元)。
2．【答案】c
【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權(quán)使用費所得，實際征收時依10％稅率征收預提所得稅。
3．【答案】B
【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅；同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅。
連載收入應繳所得稅=3600 X 3 X(1—20％)X 20％X(1—30％)=1209．6(元)
出版收入應繳所得稅=20000×(1—20％)X20％X(1—30％)=2240(元)
共繳納個人所得稅=1209．6+2240=3449．6(元)。
4．【答案】c
【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
5．【答案】A
【解析】扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當在一日內(nèi)報告稅務機關(guān)處理?？劾U義務人代扣、代繳稅款只限于法律、行政法規(guī)規(guī)定的范圍。
A．5
B．0．5
C．5．5
D．4．75
2．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，實際征收時可按( )。
A．25％的稅率征收所得稅
B．20％的稅率征收所得稅
C．10％的稅率征收所得稅
D．免征所得稅
3．國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3"t-Yl，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅( )。
A．3416元
B．3449．6元
C．3752元
D．4009·6元
4．如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報納稅，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過( )。
A．1個月
B．2個月
C．3個月
D．6個月
5．《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當( )。
A．及時報告稅務機關(guān)處理
B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款
C．立即停止支付應付納稅人的有關(guān)款項
D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
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答案：
1．【答案】A
【解析】納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，接受捐贈時計入企業(yè)當期的應納稅所得額；出售或清算時，應計入應納稅所得額。出售價格22萬元高于接受捐贈時的價格20萬元，但減去相關(guān)稅費3萬元，1~022—20—3=一1(萬元)。該項業(yè)務甲企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅為：20×25％=5(萬元)。
2．【答案】c
【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權(quán)使用費所得，實際征收時依10％稅率征收預提所得稅。
3．【答案】B
【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅；同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅。
連載收入應繳所得稅=3600 X 3 X(1—20％)X 20％X(1—30％)=1209．6(元)
出版收入應繳所得稅=20000×(1—20％)X20％X(1—30％)=2240(元)
共繳納個人所得稅=1209．6+2240=3449．6(元)。
4．【答案】c
【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
5．【答案】A
【解析】扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當在一日內(nèi)報告稅務機關(guān)處理?？劾U義務人代扣、代繳稅款只限于法律、行政法規(guī)規(guī)定的范圍。