一、單選題:
1、 （一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，抽樣審查了下表所列的情況，需解答助理人員提出的相關(guān)審計(jì)抽樣及抽樣風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)代為做出專(zhuān)業(yè)判斷。
上表所列的四種情況中，（ ）直接影響實(shí)質(zhì)性程序的效率，但并不影響實(shí)質(zhì)性程序的效果。
A.虛構(gòu)應(yīng)收賬款
B.未批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)
C.漏記應(yīng)付賬款
D.虛列現(xiàn)金支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率，不影響審計(jì)效果，而信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)則影響審計(jì)效果。
2、 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為0001至2000的支票中抽取100張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為1955，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第四個(gè)樣本號(hào)為（ ）。
A.2015
B.0015
C.2005
D.1995
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：解析:間距＝N/n＝2000/100＝20，前四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為：1995、1975、1995、0015，所以第四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為0015。注意，所選取的樣本不應(yīng)超過(guò)總體規(guī)模。
3、 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)抽樣工作進(jìn)行規(guī)劃。以下各項(xiàng)表述中，正確的有（ ）。
A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，需選取的樣本量越小
B.總體項(xiàng)目的變異性越低，需要的樣本規(guī)模越大
C.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D.預(yù)期總體誤差越小，需選取的樣本量越大
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：解析:可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，需選取的樣本量越大；總體項(xiàng)目的變異性越低，需要的樣本規(guī)模越?。活A(yù)期總體誤差越小，需選取的樣本量越小；可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大。
4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲從9張銷(xiāo)售發(fā)票組成的總體中選擇4張進(jìn)行測(cè)試，已知9張發(fā)票總額為5000元，總體項(xiàng)目單位的累計(jì)金額表如下：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法選擇樣本計(jì)算的樣本間隔是1250元（5000÷4＝1250），確定選樣起點(diǎn)是500，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的第四個(gè)樣本屬于第（ ）個(gè)項(xiàng)目。
A. 1
B. 4
C. 7
D. 8
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在第一個(gè)間距內(nèi)選擇隨機(jī)數(shù)500，則選出的4個(gè)樣本數(shù)額為500，1750，3000，4250，這4個(gè)數(shù)字分別包含在第1，3，6，7張銷(xiāo)售發(fā)票的票計(jì)金額之內(nèi)，選擇樣本即為這4張發(fā)票。所以第四個(gè)樣本在第7個(gè)項(xiàng)目中。
5、 (二)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)東湖公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不正確的是( )。
A．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B．內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠
D．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在選項(xiàng)C中，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠。
6、 如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)中不正確的是( )。
A．刪除或廢棄部分審計(jì)工作底稿
B．對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引
C．對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可
D．記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項(xiàng)A中，刪除廢棄的只能是被取代的審計(jì)工作底稿。
7、 控制風(fēng)險(xiǎn)和固定風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的( )。
A．財(cái)務(wù)報(bào)表
B．認(rèn)定層次
C．審計(jì)計(jì)劃層次
D．賬戶(hù)余額的重要性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而言的。
1、 （一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，抽樣審查了下表所列的情況，需解答助理人員提出的相關(guān)審計(jì)抽樣及抽樣風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)代為做出專(zhuān)業(yè)判斷。
上表所列的四種情況中，（ ）直接影響實(shí)質(zhì)性程序的效率，但并不影響實(shí)質(zhì)性程序的效果。
A.虛構(gòu)應(yīng)收賬款
B.未批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)
C.漏記應(yīng)付賬款
D.虛列現(xiàn)金支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率，不影響審計(jì)效果，而信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)則影響審計(jì)效果。
2、 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為0001至2000的支票中抽取100張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為1955，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第四個(gè)樣本號(hào)為（ ）。
A.2015
B.0015
C.2005
D.1995
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：解析:間距＝N/n＝2000/100＝20，前四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為：1995、1975、1995、0015，所以第四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為0015。注意，所選取的樣本不應(yīng)超過(guò)總體規(guī)模。
3、 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)抽樣工作進(jìn)行規(guī)劃。以下各項(xiàng)表述中，正確的有（ ）。
A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，需選取的樣本量越小
B.總體項(xiàng)目的變異性越低，需要的樣本規(guī)模越大
C.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D.預(yù)期總體誤差越小，需選取的樣本量越大
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：解析:可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，需選取的樣本量越大；總體項(xiàng)目的變異性越低，需要的樣本規(guī)模越?。活A(yù)期總體誤差越小，需選取的樣本量越小；可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大。
4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲從9張銷(xiāo)售發(fā)票組成的總體中選擇4張進(jìn)行測(cè)試，已知9張發(fā)票總額為5000元，總體項(xiàng)目單位的累計(jì)金額表如下：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法選擇樣本計(jì)算的樣本間隔是1250元（5000÷4＝1250），確定選樣起點(diǎn)是500，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的第四個(gè)樣本屬于第（ ）個(gè)項(xiàng)目。
A. 1
B. 4
C. 7
D. 8
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在第一個(gè)間距內(nèi)選擇隨機(jī)數(shù)500，則選出的4個(gè)樣本數(shù)額為500，1750，3000，4250，這4個(gè)數(shù)字分別包含在第1，3，6，7張銷(xiāo)售發(fā)票的票計(jì)金額之內(nèi)，選擇樣本即為這4張發(fā)票。所以第四個(gè)樣本在第7個(gè)項(xiàng)目中。
5、 (二)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)東湖公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不正確的是( )。
A．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B．內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠
D．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在選項(xiàng)C中，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠。
6、 如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)中不正確的是( )。
A．刪除或廢棄部分審計(jì)工作底稿
B．對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引
C．對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可
D．記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項(xiàng)A中，刪除廢棄的只能是被取代的審計(jì)工作底稿。
7、 控制風(fēng)險(xiǎn)和固定風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的( )。
A．財(cái)務(wù)報(bào)表
B．認(rèn)定層次
C．審計(jì)計(jì)劃層次
D．賬戶(hù)余額的重要性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而言的。