8、 關(guān)于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。
A．審計風險是預(yù)先設(shè)定的
B．重大錯報風險是評估的
C．審計風險是注冊會計師審計前面臨的
D．檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的
標準答案：c
解 析：在審計風險模型中，審計風險是一個可接受的低水平，是預(yù)先設(shè)定的，選項A恰當，選項C不恰當。
9、 （三）B是注冊會計師，正在對M公司存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試。針對于遇到的下列情況，請代為做出正確的結(jié)論。
Ｍ公司規(guī)定，領(lǐng)取原材料時，需要填制領(lǐng)料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉(zhuǎn)。其中，你認為存在缺陷的是（ ）。
A. 全部三個車間的領(lǐng)料單應(yīng)統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B. 每張領(lǐng)料單只能填列一種材料，領(lǐng)料前需經(jīng)車間主管人員批準
C. 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D. 倉庫登記材料明細賬后將領(lǐng)料單的另外兩聯(lián)傳遞給會計部門
標準答案：a
解 析：在有多個領(lǐng)料部門的情況下，全單位統(tǒng)一編號、順序使用很難做到，很可能降低工作效率。為加強控制，可在每個內(nèi)部實行連續(xù)編號。
10、 產(chǎn)成品完工后，除了交生產(chǎn)部門查點外，還應(yīng)對產(chǎn)品進行驗收。有關(guān)產(chǎn)成品查點、驗收的下列說法中你不認可的是（ ）。
A. 對產(chǎn)品的查點應(yīng)由本車間負責產(chǎn)量統(tǒng)計的人員實施
B. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由車間或倉庫人員驗收，并填制驗收單
C. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由倉庫人員點驗和檢查，并填制入庫單
D. 入庫單應(yīng)事先連續(xù)編號，并在產(chǎn)品入庫后交會計部門
標準答案：b
解 析：產(chǎn)品完工后、入庫前的驗收應(yīng)由獨立于生產(chǎn)和存儲這兩個部門的人員實施。在有三個生產(chǎn)車間的情況下，設(shè)專門的驗收部門。
11、 發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)以經(jīng)審核的銷售單為依據(jù)并填制出庫單，且必須由獨立的發(fā)運部門負責填制。在下列對出庫單的控制和流轉(zhuǎn)規(guī)定中，你認為存在缺陷的是（ ）。
A. 出庫單應(yīng)當事先連續(xù)編號
B. 出庫單一式四聯(lián)，倉庫部門和發(fā)運部門各持一聯(lián)
C. 出庫單應(yīng)由倉庫部門填制
D. 出庫單的另外兩聯(lián)分別被作為開票和提貨的依據(jù)
標準答案：c
解 析：出庫單應(yīng)由發(fā)運部門填制
12、 （四）ABC會計師事務(wù)所成立后，在開展業(yè)務(wù)時遇到下列問題應(yīng)如何處理。
按照《中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則第4111號——代編財務(wù)信息》的規(guī)定，注冊會計師在執(zhí)行代編業(yè)務(wù)時，必須（ ）。
A、保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和獨立性
B、當注冊會計師的名字與代編的財務(wù)信息相聯(lián)系時，出具代編業(yè)務(wù)報告
C、審驗管理層對重大錯報的解釋
D、在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務(wù)信息沒有背離采用的編制基礎(chǔ)
標準答案：d
解 析：A、C高估了海通科技公司的資產(chǎn)，B低估了海通科技公司的負債，客觀上都起到了粉飾其財務(wù)狀況的使用，都使海通科技公司“有利可圖”；D高估了海通科技公司的負債，對其自身不利。一般來說于已不利的事不會是故意的。
13、 以下關(guān)于財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（ ）。
A、注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供有限保證
B、執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無須對內(nèi)部控制進行測試
C、注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供合理保證
D、執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無須對應(yīng)收款項實施函證
標準答案：a
解 析：A是審計準則明示的舞弊（侵占資產(chǎn)）情形之一；B、C均是未加掩飾的，一般來說屬于非故意行為；D是審計準則列示的錯誤情況之一。
14、 在執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，如果（ ），注冊會計師應(yīng)當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結(jié)論或確定是否出具非無保留結(jié)論的報告。
A、獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B、有理由相信所審閱的財務(wù)報表可能存在重大錯報
C、如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務(wù)報表存在重大錯報
D、有理由相信財務(wù)報表不存在重大錯報
標準答案：c
解 析：因為審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證業(yè)務(wù)，一般無須實施在審計中經(jīng)常實施的控制測試及函證、監(jiān)盤等程序。
A．審計風險是預(yù)先設(shè)定的
B．重大錯報風險是評估的
C．審計風險是注冊會計師審計前面臨的
D．檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的
標準答案：c
解 析：在審計風險模型中，審計風險是一個可接受的低水平，是預(yù)先設(shè)定的，選項A恰當，選項C不恰當。
9、 （三）B是注冊會計師，正在對M公司存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試。針對于遇到的下列情況，請代為做出正確的結(jié)論。
Ｍ公司規(guī)定，領(lǐng)取原材料時，需要填制領(lǐng)料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉(zhuǎn)。其中，你認為存在缺陷的是（ ）。
A. 全部三個車間的領(lǐng)料單應(yīng)統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B. 每張領(lǐng)料單只能填列一種材料，領(lǐng)料前需經(jīng)車間主管人員批準
C. 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D. 倉庫登記材料明細賬后將領(lǐng)料單的另外兩聯(lián)傳遞給會計部門
標準答案：a
解 析：在有多個領(lǐng)料部門的情況下，全單位統(tǒng)一編號、順序使用很難做到，很可能降低工作效率。為加強控制，可在每個內(nèi)部實行連續(xù)編號。
10、 產(chǎn)成品完工后，除了交生產(chǎn)部門查點外，還應(yīng)對產(chǎn)品進行驗收。有關(guān)產(chǎn)成品查點、驗收的下列說法中你不認可的是（ ）。
A. 對產(chǎn)品的查點應(yīng)由本車間負責產(chǎn)量統(tǒng)計的人員實施
B. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由車間或倉庫人員驗收，并填制驗收單
C. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由倉庫人員點驗和檢查，并填制入庫單
D. 入庫單應(yīng)事先連續(xù)編號，并在產(chǎn)品入庫后交會計部門
標準答案：b
解 析：產(chǎn)品完工后、入庫前的驗收應(yīng)由獨立于生產(chǎn)和存儲這兩個部門的人員實施。在有三個生產(chǎn)車間的情況下，設(shè)專門的驗收部門。
11、 發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)以經(jīng)審核的銷售單為依據(jù)并填制出庫單，且必須由獨立的發(fā)運部門負責填制。在下列對出庫單的控制和流轉(zhuǎn)規(guī)定中，你認為存在缺陷的是（ ）。
A. 出庫單應(yīng)當事先連續(xù)編號
B. 出庫單一式四聯(lián)，倉庫部門和發(fā)運部門各持一聯(lián)
C. 出庫單應(yīng)由倉庫部門填制
D. 出庫單的另外兩聯(lián)分別被作為開票和提貨的依據(jù)
標準答案：c
解 析：出庫單應(yīng)由發(fā)運部門填制
12、 （四）ABC會計師事務(wù)所成立后，在開展業(yè)務(wù)時遇到下列問題應(yīng)如何處理。
按照《中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則第4111號——代編財務(wù)信息》的規(guī)定，注冊會計師在執(zhí)行代編業(yè)務(wù)時，必須（ ）。
A、保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和獨立性
B、當注冊會計師的名字與代編的財務(wù)信息相聯(lián)系時，出具代編業(yè)務(wù)報告
C、審驗管理層對重大錯報的解釋
D、在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務(wù)信息沒有背離采用的編制基礎(chǔ)
標準答案：d
解 析：A、C高估了海通科技公司的資產(chǎn)，B低估了海通科技公司的負債，客觀上都起到了粉飾其財務(wù)狀況的使用，都使海通科技公司“有利可圖”；D高估了海通科技公司的負債，對其自身不利。一般來說于已不利的事不會是故意的。
13、 以下關(guān)于財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（ ）。
A、注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供有限保證
B、執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無須對內(nèi)部控制進行測試
C、注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供合理保證
D、執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無須對應(yīng)收款項實施函證
標準答案：a
解 析：A是審計準則明示的舞弊（侵占資產(chǎn)）情形之一；B、C均是未加掩飾的，一般來說屬于非故意行為；D是審計準則列示的錯誤情況之一。
14、 在執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，如果（ ），注冊會計師應(yīng)當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結(jié)論或確定是否出具非無保留結(jié)論的報告。
A、獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B、有理由相信所審閱的財務(wù)報表可能存在重大錯報
C、如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務(wù)報表存在重大錯報
D、有理由相信財務(wù)報表不存在重大錯報
標準答案：c
解 析：因為審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證業(yè)務(wù)，一般無須實施在審計中經(jīng)常實施的控制測試及函證、監(jiān)盤等程序。