1、事務(wù)所維護(hù)獨(dú)立性的具體防范措施
（1）安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核；
（2）定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
（3）與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問題；
（4）向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性和收費(fèi)范圍；
（5）制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序；
（6）將獨(dú)立性受到威脅的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組。
（7）不足消除時(shí)，拒絕承接或解除業(yè)務(wù)約定。
2、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受業(yè)務(wù)前的溝通
（1）被審計(jì)單位在誠(chéng)信方面是否存在問題
（2）與被審計(jì)單位是否存在重大問題上的不一致
（3）被審計(jì)單位管理層是否存在舞弊、違法
（4）被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因
3、鑒證業(yè)務(wù)的五要素★★★
鑒證業(yè)務(wù)包括三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告五要素。其中，
1) 三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者；
2) 鑒證對(duì)象是鑒證對(duì)象信息所反映的內(nèi)容；
3) 標(biāo)準(zhǔn)是用來(lái)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的基準(zhǔn)；
4) 證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出鑒證結(jié)論的基礎(chǔ)；
5) 鑒證報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)鑒證對(duì)象信息(或鑒證對(duì)象)提出一定保證程度的結(jié)論。
4、一項(xiàng)業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)承接應(yīng)具備的條件
(1)初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境（在接受委托前）；
(2) 考慮相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范要求（在接受委托后）；
(3)具備鑒證業(yè)務(wù)五要素的特征。
①鑒證對(duì)象適當(dāng)；
②使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；
③注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論；
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；
⑤該業(yè)務(wù)具有合理的目的。
5、三方之間的關(guān)系是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度。
（1）安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核；
（2）定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
（3）與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問題；
（4）向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性和收費(fèi)范圍；
（5）制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序；
（6）將獨(dú)立性受到威脅的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組。
（7）不足消除時(shí)，拒絕承接或解除業(yè)務(wù)約定。
2、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受業(yè)務(wù)前的溝通
（1）被審計(jì)單位在誠(chéng)信方面是否存在問題
（2）與被審計(jì)單位是否存在重大問題上的不一致
（3）被審計(jì)單位管理層是否存在舞弊、違法
（4）被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因
3、鑒證業(yè)務(wù)的五要素★★★
鑒證業(yè)務(wù)包括三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告五要素。其中，
1) 三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者；
2) 鑒證對(duì)象是鑒證對(duì)象信息所反映的內(nèi)容；
3) 標(biāo)準(zhǔn)是用來(lái)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的基準(zhǔn)；
4) 證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出鑒證結(jié)論的基礎(chǔ)；
5) 鑒證報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)鑒證對(duì)象信息(或鑒證對(duì)象)提出一定保證程度的結(jié)論。
4、一項(xiàng)業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)承接應(yīng)具備的條件
(1)初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境（在接受委托前）；
(2) 考慮相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范要求（在接受委托后）；
(3)具備鑒證業(yè)務(wù)五要素的特征。
①鑒證對(duì)象適當(dāng)；
②使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；
③注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論；
④注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；
⑤該業(yè)務(wù)具有合理的目的。
5、三方之間的關(guān)系是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度。