31、注冊會計師對內(nèi)部控制初步評價結(jié)論
1) 所設(shè)計的內(nèi)部控制單獨或連同其他控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行；
2) 控制設(shè)計本身是合理，但未得到執(zhí)行；
3) 控制設(shè)計本身就是無效的或缺乏必要的控制。
32、了解內(nèi)部控制的方法（徐老師強(qiáng)調(diào)）
1) 詢問被審計單位人員
2) 觀察特定的控制
3) 檢查文件或報告
4) 追蹤交易在財務(wù)信息系統(tǒng)中的處理過程。
33、識別和評估兩個層次的重大錯報風(fēng)險（也是評估舞弊風(fēng)險考慮的因素）的四個審計程序★★★
（1）在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報；
（2）將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系；
（3）考慮識別的風(fēng)險是否重大；
（4）考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性。
34、考慮財務(wù)報表的可審計性
如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務(wù)報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮。必要時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。
35、在確定風(fēng)險的性質(zhì)時（是否是特別風(fēng)險），注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮下列事項：
（1）風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險；
（2）風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；
（3）交易的復(fù)雜程度；
（4）風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；
（5）財務(wù)信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區(qū)間；
（6）風(fēng)險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。
1) 所設(shè)計的內(nèi)部控制單獨或連同其他控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行；
2) 控制設(shè)計本身是合理，但未得到執(zhí)行；
3) 控制設(shè)計本身就是無效的或缺乏必要的控制。
32、了解內(nèi)部控制的方法（徐老師強(qiáng)調(diào)）
1) 詢問被審計單位人員
2) 觀察特定的控制
3) 檢查文件或報告
4) 追蹤交易在財務(wù)信息系統(tǒng)中的處理過程。
33、識別和評估兩個層次的重大錯報風(fēng)險（也是評估舞弊風(fēng)險考慮的因素）的四個審計程序★★★
（1）在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報；
（2）將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系；
（3）考慮識別的風(fēng)險是否重大；
（4）考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性。
34、考慮財務(wù)報表的可審計性
如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務(wù)報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮。必要時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。
35、在確定風(fēng)險的性質(zhì)時（是否是特別風(fēng)險），注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮下列事項：
（1）風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險；
（2）風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；
（3）交易的復(fù)雜程度；
（4）風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；
（5）財務(wù)信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區(qū)間；
（6）風(fēng)險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。