3、調整報表
***（1）固定資產(chǎn)調整數(shù)
設備A調整
借：以前年度損益調整－01年管理費用1200
累計折舊－02年480
貸：累計折舊――01年1200
以前年度損益調整－02年管理費用480
設備B調整
借：固定資產(chǎn)減值準備－01年300
貸：累計折舊－01年300
報表調整數(shù)：
資產(chǎn)負債表：
應收賬款年末數(shù)＝（3000+510）*（1-5％）＝3334.5調減
存貨年末數(shù)＝2250調增
預計負債＝500+20＝520調增
累計折舊年初數(shù)＝1200+300＝1500調增
年末數(shù)＝-480+1500＝1020調增
借方遞延稅款年初數(shù)＝1200*33％＝396調增
年末數(shù)＝396-（480*33％+3510*（5％-0.5％）*33％）＝396-210.52＝185.48調增
固定資產(chǎn)減值準備年初數(shù)＝300調減，年末數(shù)＝300調減
應交稅金＝510+（3000-2250-3510*0.5％）*33％＝751.71調減
**未分配利潤年初數(shù)＝1200*67％*85％＝683.4調減
年末數(shù)＝683.4-480*67％*＝321.6-321.6＝361.8調減
主營業(yè)務收入＝3000調減
主營業(yè)務成本＝2250調減
管理費用上年數(shù)＝1200調增
本年數(shù)＝480+3510*5％-20＝635.5調減
營業(yè)外支出＝500調增。
***（1）固定資產(chǎn)調整數(shù)
設備A調整
借：以前年度損益調整－01年管理費用1200
累計折舊－02年480
貸：累計折舊――01年1200
以前年度損益調整－02年管理費用480
設備B調整
借：固定資產(chǎn)減值準備－01年300
貸：累計折舊－01年300
報表調整數(shù)：
資產(chǎn)負債表：
應收賬款年末數(shù)＝（3000+510）*（1-5％）＝3334.5調減
存貨年末數(shù)＝2250調增
預計負債＝500+20＝520調增
累計折舊年初數(shù)＝1200+300＝1500調增
年末數(shù)＝-480+1500＝1020調增
借方遞延稅款年初數(shù)＝1200*33％＝396調增
年末數(shù)＝396-（480*33％+3510*（5％-0.5％）*33％）＝396-210.52＝185.48調增
固定資產(chǎn)減值準備年初數(shù)＝300調減，年末數(shù)＝300調減
應交稅金＝510+（3000-2250-3510*0.5％）*33％＝751.71調減
**未分配利潤年初數(shù)＝1200*67％*85％＝683.4調減
年末數(shù)＝683.4-480*67％*＝321.6-321.6＝361.8調減
主營業(yè)務收入＝3000調減
主營業(yè)務成本＝2250調減
管理費用上年數(shù)＝1200調增
本年數(shù)＝480+3510*5％-20＝635.5調減
營業(yè)外支出＝500調增。