3、調(diào)整報(bào)表
***（1）固定資產(chǎn)調(diào)整數(shù)
設(shè)備A調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整－01年管理費(fèi)用1200
累計(jì)折舊－02年480
貸：累計(jì)折舊――01年1200
以前年度損益調(diào)整－02年管理費(fèi)用480
設(shè)備B調(diào)整
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－01年300
貸：累計(jì)折舊－01年300
報(bào)表調(diào)整數(shù)：
資產(chǎn)負(fù)債表：
應(yīng)收賬款年末數(shù)＝（3000+510）*（1-5％）＝3334.5調(diào)減
存貨年末數(shù)＝2250調(diào)增
預(yù)計(jì)負(fù)債＝500+20＝520調(diào)增
累計(jì)折舊年初數(shù)＝1200+300＝1500調(diào)增
年末數(shù)＝-480+1500＝1020調(diào)增
借方遞延稅款年初數(shù)＝1200*33％＝396調(diào)增
年末數(shù)＝396-（480*33％+3510*（5％-0.5％）*33％）＝396-210.52＝185.48調(diào)增
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初數(shù)＝300調(diào)減，年末數(shù)＝300調(diào)減
應(yīng)交稅金＝510+（3000-2250-3510*0.5％）*33％＝751.71調(diào)減
**未分配利潤(rùn)年初數(shù)＝1200*67％*85％＝683.4調(diào)減
年末數(shù)＝683.4-480*67％*＝321.6-321.6＝361.8調(diào)減
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝3000調(diào)減
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝2250調(diào)減
管理費(fèi)用上年數(shù)＝1200調(diào)增
本年數(shù)＝480+3510*5％-20＝635.5調(diào)減
營(yíng)業(yè)外支出＝500調(diào)增。
***（1）固定資產(chǎn)調(diào)整數(shù)
設(shè)備A調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整－01年管理費(fèi)用1200
累計(jì)折舊－02年480
貸：累計(jì)折舊――01年1200
以前年度損益調(diào)整－02年管理費(fèi)用480
設(shè)備B調(diào)整
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－01年300
貸：累計(jì)折舊－01年300
報(bào)表調(diào)整數(shù)：
資產(chǎn)負(fù)債表：
應(yīng)收賬款年末數(shù)＝（3000+510）*（1-5％）＝3334.5調(diào)減
存貨年末數(shù)＝2250調(diào)增
預(yù)計(jì)負(fù)債＝500+20＝520調(diào)增
累計(jì)折舊年初數(shù)＝1200+300＝1500調(diào)增
年末數(shù)＝-480+1500＝1020調(diào)增
借方遞延稅款年初數(shù)＝1200*33％＝396調(diào)增
年末數(shù)＝396-（480*33％+3510*（5％-0.5％）*33％）＝396-210.52＝185.48調(diào)增
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初數(shù)＝300調(diào)減，年末數(shù)＝300調(diào)減
應(yīng)交稅金＝510+（3000-2250-3510*0.5％）*33％＝751.71調(diào)減
**未分配利潤(rùn)年初數(shù)＝1200*67％*85％＝683.4調(diào)減
年末數(shù)＝683.4-480*67％*＝321.6-321.6＝361.8調(diào)減
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝3000調(diào)減
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝2250調(diào)減
管理費(fèi)用上年數(shù)＝1200調(diào)增
本年數(shù)＝480+3510*5％-20＝635.5調(diào)減
營(yíng)業(yè)外支出＝500調(diào)增。