多選題
題目27:
根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5%
B.企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備
C.以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備
D.信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備
E.已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
【答案】CE
【解析】根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事信貸、租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業(yè)無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準(zhǔn)備，其他企業(yè)無論是否盈利，一般均不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；從事信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金不可以提取壞賬準(zhǔn)備。
題目28:
在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金
C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】AD
【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金、資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。
題目29:
下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B.外國航空企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收入總額的5%作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳納所得稅
【答案】BC
【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得國庫券利息收入免予征收企業(yè)所得稅，但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，不計(jì)入應(yīng)納稅清算所得。
題目30：
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（?。?BR> A.外國航空企業(yè)在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收入不繳納企業(yè)所得稅
B.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得的售房預(yù)收款，當(dāng)年不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，不計(jì)入清算所得
E.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
【答案】CD
題目31：
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失
B.提取的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C.依法代扣代繳的職工工薪收入的個(gè)人所得稅
D.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E.違法經(jīng)營被工商部門處以的罰款
【答案】CE
【解析】選項(xiàng)C不得扣除的原因，一是職工工資收入個(gè)人所得稅由個(gè)人自行負(fù)擔(dān)，不能在企業(yè)所得稅前扣除；二是在會(huì)計(jì)核算中，
借：成本、費(fèi)用等科目
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅
從上面分錄可以看出，代扣代繳的個(gè)人所得稅已經(jīng)包括在 “工資薪金支出”項(xiàng)目中從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此不得再單獨(dú)進(jìn)行扣除。
題目27:
根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5%
B.企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備
C.以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備
D.信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備
E.已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
【答案】CE
【解析】根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事信貸、租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業(yè)無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準(zhǔn)備，其他企業(yè)無論是否盈利，一般均不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；從事信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金不可以提取壞賬準(zhǔn)備。
題目28:
在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金
C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】AD
【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金、資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。
題目29:
下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B.外國航空企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收入總額的5%作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳納所得稅
【答案】BC
【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得國庫券利息收入免予征收企業(yè)所得稅，但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，不計(jì)入應(yīng)納稅清算所得。
題目30：
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（?。?BR> A.外國航空企業(yè)在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收入不繳納企業(yè)所得稅
B.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得的售房預(yù)收款，當(dāng)年不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，不計(jì)入清算所得
E.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
【答案】CD
題目31：
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失
B.提取的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C.依法代扣代繳的職工工薪收入的個(gè)人所得稅
D.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
E.違法經(jīng)營被工商部門處以的罰款
【答案】CE
【解析】選項(xiàng)C不得扣除的原因，一是職工工資收入個(gè)人所得稅由個(gè)人自行負(fù)擔(dān)，不能在企業(yè)所得稅前扣除；二是在會(huì)計(jì)核算中，
借：成本、費(fèi)用等科目
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅
從上面分錄可以看出，代扣代繳的個(gè)人所得稅已經(jīng)包括在 “工資薪金支出”項(xiàng)目中從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此不得再單獨(dú)進(jìn)行扣除。