一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意）
1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A．中國工商銀行所屬分行 B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)
C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司
2．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括( )。
A．從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%以上部分的利息支出
B．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息
C．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利息 的部分
D．為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用
3．某鞋業(yè)公司2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，2006年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，則該企業(yè)2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。
A．1 B．4 C．6 D．2
4．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元、糧食白酒、廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7
5．某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，年度主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入100萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬元。
A．9 B．15 C．9.9 D．10.2
6．某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬元，另外還收到國家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬元，該企業(yè)2003年度虧損80萬元，2004年度盈利100萬元，2005年度虧損50萬元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.99 B.125.4 C.132 D.141.9
7．關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A．金融保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅
B．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)變賣收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．金融企業(yè)應(yīng)收未收利息不計(jì)入收入總額
D．廣播電視事業(yè)單位從主管部門取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入不計(jì)入收 入總額
8．企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)人企業(yè)的工資、薪金支出的是( )。
A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員
B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員
C．本企業(yè)已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員
D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工
9．某企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)730萬元，另外還收到捐贈的實(shí)物資產(chǎn)1萬元，返還上年繳納增值稅額20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2004年度虧損22萬元、2005年度虧損10萬元。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.2.16 B.2.43 C.2.64 D.0
10.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是( )。
A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)人管理費(fèi)用中扣除
B．只有盈利企業(yè)才允許按年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除
C．納稅享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，必須賬證健全
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財(cái)政和上級部門撥付的部分，不得在 稅前扣除，也不得計(jì)入開發(fā)費(fèi)實(shí)際增長幅度的基數(shù)和計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
11.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備
B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬
C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述正確的是( )。
A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值10%以上，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改良支出
B．固定資產(chǎn)修理支出可以預(yù)提或攤銷
C．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值，繼續(xù)折舊
D．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用在5年內(nèi)攤銷 13.企業(yè)所得稅中關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷，下列表述正確的是( )。
A．無形資產(chǎn)的攤銷，可采取加速折舊法
B．企業(yè)享受加計(jì)扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，開發(fā)成功的，可以作為無形資產(chǎn)繼續(xù)攤銷 C．無形資產(chǎn)的攤銷期限不得少于10年
D．自創(chuàng)或外購的商譽(yù)，不得攤銷費(fèi)用
14.事業(yè)單位、社會團(tuán)體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金
B．舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)收入
C．社會各界的捐贈收入
D．社會團(tuán)體取得的各級政府資助
15.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。
A．3個(gè)月 B．4個(gè)月 C．5個(gè)月 D．6個(gè)月
16.境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，其劃分為中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的( )。
A．30% B．40% C．50% D．60%
17.對從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)來說，下列時(shí)間不屬于房地產(chǎn)銷售開始之日的是( )。
A．預(yù)售房地產(chǎn)收到預(yù)收款之日
B．房地產(chǎn)管理部門出具工程項(xiàng)目合格證明之日
C．首筆房地產(chǎn)使用權(quán)交付之日
D．辦理首筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日
18.某外商投資企業(yè)2006年度賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收入1000萬元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷貨收入在會計(jì)核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)20萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為( )萬元。
A．15 B．19.5 C．20 D．22.5
19.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以扣除的是( )。
A．受讓或購進(jìn)技術(shù)的支出 B．開發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出
C．資本的利息 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
20.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從( )的期限內(nèi)攤銷。
A．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不少于5年
B．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不超過5年
C．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不少于5年
D．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不超過5年
21.下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是( )。
A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)
B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)
D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)
22.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值，下列表述正確的是( )。
A．外商投資企業(yè)與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值 與其賬面價(jià)值的變動部分，不征企業(yè)所得稅
B．新組成的股份制企業(yè)對原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，一律按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷在稅前扣除
C．股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)人企業(yè)損益
D．股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動部分，可據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷，并在稅前扣除
23.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前扣除的是( )。
A．受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出
B．按照國家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息
D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
C．政府特殊津貼 D．差旅費(fèi)津貼
25.對在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是( )。
A．對其來源于中國境內(nèi)、外的所得，不論由誰支付，都要征稅
B．只對其來源于中國境內(nèi)的所得征稅
C．對其來源于中國境外的各種所得，只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅
D．對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由中國境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅
26.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。
A.15% B.24% C.7.5% D.10%
27.某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．910.54元 B．988.75元’ C．932.75元 D．1977.5元
28.某外籍個(gè)人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資34000元（其中10000元交給中方企業(yè)）。則兩個(gè)企業(yè)每月代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)( )。
A．4290元 B．4450元 C．5125元 D．7000元
29.下列各項(xiàng)中，按照原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是( )。
A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評估增值
30.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
A．1316元 B．1344元 C．1568元 D．1920元
31.某研究人員有一項(xiàng)專利技術(shù)。2006年6月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，又將該專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元。他從中拿出5000元通過市教育局捐贈給某高等學(xué)校。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800 B.4840 C.5400 D.5440
32.2007年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.8821 B.8845 C.8848 D.4424
33.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當(dāng)月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A．1065 B．1120 C．290
34.下列各項(xiàng)行為中需要繳納土地增值稅的是( )
A．某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館 B. 企業(yè)間交換房地產(chǎn)
C．個(gè)人繼承房產(chǎn) D. 個(gè)人出租房
35.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )
A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時(shí)貼花
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣
C．印花稅票不得委托單位或個(gè)人代售
D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證
36.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，繳的稅款、滯納金外，并處( )的罰款。
A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下
B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下
C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下
D．2000元以上10000元以下
37.對在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額( )貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。
A．10元 B．1元 C．15元 D．5元、
38.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。
A．出典人 B．承典人 C．產(chǎn)權(quán)所有人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人
39.下列汽車免征車船稅的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)自用的汽車 B．警用車
C．外商投資企業(yè)使用的汽車 D．救護(hù)車
40.下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地
C．高速公路占用的土地 D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1. D. 2. A 3. B 4. C 5. C
6. B 7. D 8. D 9. B 10. B
11. A 12. C 13. D 14. B 15. C
16. D 17. A 18. A 19. B 20. C
21. C 22. C 23. B 24. B 25. C
26. D 27. A 28. A 29. B 30. B
31. A 32. B 33. D 34. B 35. D
36. C 37. D 38. B 39. B 40. D
1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A．中國工商銀行所屬分行 B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)
C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司
2．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括( )。
A．從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%以上部分的利息支出
B．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息
C．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利息 的部分
D．為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用
3．某鞋業(yè)公司2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，2006年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，則該企業(yè)2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。
A．1 B．4 C．6 D．2
4．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元、糧食白酒、廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7
5．某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，年度主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入100萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬元。
A．9 B．15 C．9.9 D．10.2
6．某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬元，另外還收到國家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬元，該企業(yè)2003年度虧損80萬元，2004年度盈利100萬元，2005年度虧損50萬元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.99 B.125.4 C.132 D.141.9
7．關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A．金融保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅
B．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)變賣收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．金融企業(yè)應(yīng)收未收利息不計(jì)入收入總額
D．廣播電視事業(yè)單位從主管部門取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入不計(jì)入收 入總額
8．企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)人企業(yè)的工資、薪金支出的是( )。
A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員
B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員
C．本企業(yè)已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員
D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工
9．某企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)730萬元，另外還收到捐贈的實(shí)物資產(chǎn)1萬元，返還上年繳納增值稅額20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2004年度虧損22萬元、2005年度虧損10萬元。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.2.16 B.2.43 C.2.64 D.0
10.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是( )。
A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)人管理費(fèi)用中扣除
B．只有盈利企業(yè)才允許按年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除
C．納稅享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，必須賬證健全
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財(cái)政和上級部門撥付的部分，不得在 稅前扣除，也不得計(jì)入開發(fā)費(fèi)實(shí)際增長幅度的基數(shù)和計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
11.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備
B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬
C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述正確的是( )。
A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值10%以上，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改良支出
B．固定資產(chǎn)修理支出可以預(yù)提或攤銷
C．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值，繼續(xù)折舊
D．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用在5年內(nèi)攤銷 13.企業(yè)所得稅中關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷，下列表述正確的是( )。
A．無形資產(chǎn)的攤銷，可采取加速折舊法
B．企業(yè)享受加計(jì)扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，開發(fā)成功的，可以作為無形資產(chǎn)繼續(xù)攤銷 C．無形資產(chǎn)的攤銷期限不得少于10年
D．自創(chuàng)或外購的商譽(yù)，不得攤銷費(fèi)用
14.事業(yè)單位、社會團(tuán)體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金
B．舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)收入
C．社會各界的捐贈收入
D．社會團(tuán)體取得的各級政府資助
15.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。
A．3個(gè)月 B．4個(gè)月 C．5個(gè)月 D．6個(gè)月
16.境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，其劃分為中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的( )。
A．30% B．40% C．50% D．60%
17.對從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)來說，下列時(shí)間不屬于房地產(chǎn)銷售開始之日的是( )。
A．預(yù)售房地產(chǎn)收到預(yù)收款之日
B．房地產(chǎn)管理部門出具工程項(xiàng)目合格證明之日
C．首筆房地產(chǎn)使用權(quán)交付之日
D．辦理首筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日
18.某外商投資企業(yè)2006年度賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收入1000萬元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷貨收入在會計(jì)核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)20萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為( )萬元。
A．15 B．19.5 C．20 D．22.5
19.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以扣除的是( )。
A．受讓或購進(jìn)技術(shù)的支出 B．開發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出
C．資本的利息 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
20.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從( )的期限內(nèi)攤銷。
A．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不少于5年
B．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不超過5年
C．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不少于5年
D．開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不超過5年
21.下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是( )。
A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)
B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)
D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)
22.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值，下列表述正確的是( )。
A．外商投資企業(yè)與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值 與其賬面價(jià)值的變動部分，不征企業(yè)所得稅
B．新組成的股份制企業(yè)對原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，一律按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷在稅前扣除
C．股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)人企業(yè)損益
D．股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動部分，可據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷，并在稅前扣除
23.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前扣除的是( )。
A．受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出
B．按照國家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息
D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
C．政府特殊津貼 D．差旅費(fèi)津貼
25.對在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是( )。
A．對其來源于中國境內(nèi)、外的所得，不論由誰支付，都要征稅
B．只對其來源于中國境內(nèi)的所得征稅
C．對其來源于中國境外的各種所得，只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅
D．對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由中國境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅
26.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。
A.15% B.24% C.7.5% D.10%
27.某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．910.54元 B．988.75元’ C．932.75元 D．1977.5元
28.某外籍個(gè)人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資34000元（其中10000元交給中方企業(yè)）。則兩個(gè)企業(yè)每月代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)( )。
A．4290元 B．4450元 C．5125元 D．7000元
29.下列各項(xiàng)中，按照原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是( )。
A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評估增值
30.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
A．1316元 B．1344元 C．1568元 D．1920元
31.某研究人員有一項(xiàng)專利技術(shù)。2006年6月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，又將該專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元。他從中拿出5000元通過市教育局捐贈給某高等學(xué)校。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800 B.4840 C.5400 D.5440
32.2007年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.8821 B.8845 C.8848 D.4424
33.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當(dāng)月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A．1065 B．1120 C．290
34.下列各項(xiàng)行為中需要繳納土地增值稅的是( )
A．某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館 B. 企業(yè)間交換房地產(chǎn)
C．個(gè)人繼承房產(chǎn) D. 個(gè)人出租房
35.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )
A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時(shí)貼花
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣
C．印花稅票不得委托單位或個(gè)人代售
D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證
36.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，繳的稅款、滯納金外，并處( )的罰款。
A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下
B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下
C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下
D．2000元以上10000元以下
37.對在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額( )貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。
A．10元 B．1元 C．15元 D．5元、
38.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。
A．出典人 B．承典人 C．產(chǎn)權(quán)所有人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人
39.下列汽車免征車船稅的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)自用的汽車 B．警用車
C．外商投資企業(yè)使用的汽車 D．救護(hù)車
40.下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地
C．高速公路占用的土地 D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1. D. 2. A 3. B 4. C 5. C
6. B 7. D 8. D 9. B 10. B
11. A 12. C 13. D 14. B 15. C
16. D 17. A 18. A 19. B 20. C
21. C 22. C 23. B 24. B 25. C
26. D 27. A 28. A 29. B 30. B
31. A 32. B 33. D 34. B 35. D
36. C 37. D 38. B 39. B 40. D