一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）
1．關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B．企業(yè)、單位實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)的，一律以承租人為納稅人
C．企業(yè)所得稅的納稅人必須“實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算”
D．企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門(mén)辦理工商登記
2．新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)( )的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅3年。
A．30% B．35% C．60% D．10%
3．下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是( )。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
4．關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，下列表述正確的是( )。
A．納稅人各種存貨的成本計(jì)價(jià)方法不得變更
B．從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)不得計(jì)入銷(xiāo)售 費(fèi)用
C．納稅人已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金，不再作銷(xiāo)售稅金單獨(dú)扣除
D．納稅人向總機(jī)構(gòu)支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除
5．納稅人通過(guò)文化行政管理部門(mén)或批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的公益性組織對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額( )以?xún)?nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。
A．3% B．1.5% C．10% D．30%
6．企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是( )。
A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼 B．支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼
C．支付給雇員的股息性所得 D．為雇員支付的社會(huì)保障性繳款
7．某集體企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，其中“營(yíng)業(yè)外支出”列有通過(guò)市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元。企業(yè)申報(bào)2006年企業(yè)所得稅時(shí)，申報(bào)的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、110萬(wàn)元和115萬(wàn)元。2007年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查調(diào)增銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)對(duì)該項(xiàng)捐款允許扣除( )萬(wàn)元。
A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9
8．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。
A．閑置的廠房 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房
C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備
9．某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.7.92.B.2.90 C.10.56 D.13.20
10.在新企業(yè)所得稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在( )年內(nèi)逐步過(guò)渡到新法規(guī)定的稅率。
A．1 B．3 C.5 D．10
11.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性租賃
C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃
D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融 資租賃
12.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
C．運(yùn)輸保險(xiǎn) ．D．納稅人為其雇員個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)
13.依照原企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入
B．銷(xiāo)售折扣額一律不得從銷(xiāo)售額中減除
C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅
D．企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入，一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額
14.對(duì)外國(guó)企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的下列所得，不屬于我國(guó)外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。
A．在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B．將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費(fèi)
C．在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得
D．將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費(fèi)
15.依據(jù)原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營(yíng)權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進(jìn)行管理運(yùn)作，對(duì)此類(lèi)創(chuàng)投企業(yè)的外方，應(yīng)按在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)征稅
B．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計(jì)征企業(yè)所得稅
C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關(guān)資產(chǎn)的原價(jià)、費(fèi)用及損失后的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
16.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( )。
A．境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與境內(nèi)客戶(hù)簽訂合同提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
B．企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)，應(yīng)一次性計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收益
C．以分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購(gòu)買(mǎi)人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)
D．對(duì)外商與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當(dāng)征收所得稅
17.專(zhuān)業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷(xiāo)售的，其銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為( )。
A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買(mǎi)方之日 B．開(kāi)具發(fā)票之日
C．合同約定的付款之日 D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
18.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．虧損企業(yè)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
B．以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
C．除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，不得列為當(dāng)期 的損失
19.依照原外資企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。
A．用于交際應(yīng)酬 B．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 D．用于對(duì)外捐贈(zèng)
20.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用、稅金5萬(wàn)元；本機(jī)構(gòu)自有資金存款利息收入5萬(wàn)元；將自己擁有的專(zhuān)有技術(shù)提供給境外企業(yè)使用，取得使用費(fèi)凈收益（稅后）40萬(wàn)元（境外已納所得稅10萬(wàn)元）；代為收取境外總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬(wàn)元，并匯往境外。該機(jī)構(gòu)2006年應(yīng)納和應(yīng)扣繳所得稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.53 B.56.3 C.63 D.57.95
21.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2007年8月1日受境外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)工作，2007年11月1日離境，其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為( )。
A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天
22.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( )。
A．應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) B．應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C．經(jīng)營(yíng)期在10年以上 D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)
23.經(jīng)我國(guó)某市稅務(wù)機(jī)關(guān)審查確定，A國(guó)某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2006年經(jīng)費(fèi)支出額為17萬(wàn)元，則該機(jī)構(gòu)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A．5.61 B．2 C．0.66 D．0.2
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．離退休工資 B．“內(nèi)退”期間取得的工資
C．誤餐補(bǔ)助 D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
25.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得
26.某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國(guó)工作三年；2004年3月18日回國(guó)匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國(guó)度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國(guó)履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12日完成任務(wù)回國(guó)，則該納稅人( )。
A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C．2004、2005年度均為非居民納稅人
D．2004、2005年度均為居民納稅人
27.下列所得項(xiàng)目中，只適用定額扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
28.某中國(guó)公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費(fèi)8000元（交給中方企業(yè)），則該個(gè)人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.865 B.1985 C.1960 D.2465
29.2007年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報(bào)酬3000元，在B縣每月取得報(bào)酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費(fèi)2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.1240 B.3440 C.3720 D.3840
30.某作家2007年8月份出版一本小說(shuō)，取得稿酬3800元。該小說(shuō)上了暢銷(xiāo)小說(shuō)排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報(bào)將該小說(shuō)連載4個(gè)月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.7364 B.11808 C.8260 D.8265.6
31.某市一研究人員開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，共花費(fèi)10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢(xún)公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購(gòu)買(mǎi)這一專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)，支付價(jià)款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元
32.2007年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個(gè)人居住，每月租金收入2000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費(fèi)1500元。則李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．1210.8元 B．1247.4元 C．2421.6元． D．2880元
33.2006年12月，中國(guó)公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎(jiǎng)5000元。當(dāng)月從境外A國(guó)取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．1185元 B．345元 C．270元 D．720元
34.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括( )o
A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅
35.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。
A．以繳款書(shū)或者完稅憑證代替貼花 B．按期匯總繳納
C．代扣代繳匯總繳納 D．三年內(nèi)分次貼足印花
36.對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍
C．三倍至五倍 D．一倍至五倍
37.甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷(xiāo)合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
38.下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A．圍墻 B．地下建筑物 C．水塔 D．磚瓦炭窯
39.下列車(chē)輛或船舶中以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車(chē) D．人力三輪車(chē)
40.按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在( )的征收機(jī)關(guān)繳納。
A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地
C．承受人所在地 D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)
A卷答案及分析
一、單項(xiàng)選擇題
1．C 2．C 3. A 4. C 5. C
6. B 7. B 8. D 9．D 10.C
11. A 12. D 13. C 14. C 15. C
16. B 17．D 18．B 19. B 20. A
21. B 22. C 23. C 24. B 25.A
26．A 27. A 28. B 29. A 30. D
31. B 32. A 33．C 34．D 35. A
36. A 37. C 38. B 39. A 40. A
1．關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B．企業(yè)、單位實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)的，一律以承租人為納稅人
C．企業(yè)所得稅的納稅人必須“實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算”
D．企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門(mén)辦理工商登記
2．新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)( )的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅3年。
A．30% B．35% C．60% D．10%
3．下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是( )。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
4．關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，下列表述正確的是( )。
A．納稅人各種存貨的成本計(jì)價(jià)方法不得變更
B．從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)不得計(jì)入銷(xiāo)售 費(fèi)用
C．納稅人已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金，不再作銷(xiāo)售稅金單獨(dú)扣除
D．納稅人向總機(jī)構(gòu)支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除
5．納稅人通過(guò)文化行政管理部門(mén)或批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的公益性組織對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額( )以?xún)?nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。
A．3% B．1.5% C．10% D．30%
6．企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是( )。
A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼 B．支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼
C．支付給雇員的股息性所得 D．為雇員支付的社會(huì)保障性繳款
7．某集體企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，其中“營(yíng)業(yè)外支出”列有通過(guò)市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元。企業(yè)申報(bào)2006年企業(yè)所得稅時(shí)，申報(bào)的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、110萬(wàn)元和115萬(wàn)元。2007年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查調(diào)增銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)對(duì)該項(xiàng)捐款允許扣除( )萬(wàn)元。
A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9
8．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。
A．閑置的廠房 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房
C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備
9．某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.7.92.B.2.90 C.10.56 D.13.20
10.在新企業(yè)所得稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在( )年內(nèi)逐步過(guò)渡到新法規(guī)定的稅率。
A．1 B．3 C.5 D．10
11.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性租賃
C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃
D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融 資租賃
12.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
C．運(yùn)輸保險(xiǎn) ．D．納稅人為其雇員個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)
13.依照原企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入
B．銷(xiāo)售折扣額一律不得從銷(xiāo)售額中減除
C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅
D．企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入，一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額
14.對(duì)外國(guó)企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的下列所得，不屬于我國(guó)外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。
A．在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B．將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費(fèi)
C．在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得
D．將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費(fèi)
15.依據(jù)原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營(yíng)權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進(jìn)行管理運(yùn)作，對(duì)此類(lèi)創(chuàng)投企業(yè)的外方，應(yīng)按在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)征稅
B．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計(jì)征企業(yè)所得稅
C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關(guān)資產(chǎn)的原價(jià)、費(fèi)用及損失后的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
16.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( )。
A．境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與境內(nèi)客戶(hù)簽訂合同提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
B．企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)，應(yīng)一次性計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收益
C．以分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購(gòu)買(mǎi)人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)
D．對(duì)外商與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當(dāng)征收所得稅
17.專(zhuān)業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷(xiāo)售的，其銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為( )。
A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買(mǎi)方之日 B．開(kāi)具發(fā)票之日
C．合同約定的付款之日 D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
18.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．虧損企業(yè)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
B．以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
C．除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，不得列為當(dāng)期 的損失
19.依照原外資企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。
A．用于交際應(yīng)酬 B．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 D．用于對(duì)外捐贈(zèng)
20.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用、稅金5萬(wàn)元；本機(jī)構(gòu)自有資金存款利息收入5萬(wàn)元；將自己擁有的專(zhuān)有技術(shù)提供給境外企業(yè)使用，取得使用費(fèi)凈收益（稅后）40萬(wàn)元（境外已納所得稅10萬(wàn)元）；代為收取境外總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬(wàn)元，并匯往境外。該機(jī)構(gòu)2006年應(yīng)納和應(yīng)扣繳所得稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.53 B.56.3 C.63 D.57.95
21.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2007年8月1日受境外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)工作，2007年11月1日離境，其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為( )。
A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天
22.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( )。
A．應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) B．應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C．經(jīng)營(yíng)期在10年以上 D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)
23.經(jīng)我國(guó)某市稅務(wù)機(jī)關(guān)審查確定，A國(guó)某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2006年經(jīng)費(fèi)支出額為17萬(wàn)元，則該機(jī)構(gòu)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A．5.61 B．2 C．0.66 D．0.2
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．離退休工資 B．“內(nèi)退”期間取得的工資
C．誤餐補(bǔ)助 D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
25.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得
26.某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國(guó)工作三年；2004年3月18日回國(guó)匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國(guó)度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國(guó)履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12日完成任務(wù)回國(guó)，則該納稅人( )。
A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C．2004、2005年度均為非居民納稅人
D．2004、2005年度均為居民納稅人
27.下列所得項(xiàng)目中，只適用定額扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
28.某中國(guó)公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費(fèi)8000元（交給中方企業(yè)），則該個(gè)人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.865 B.1985 C.1960 D.2465
29.2007年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報(bào)酬3000元，在B縣每月取得報(bào)酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費(fèi)2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.1240 B.3440 C.3720 D.3840
30.某作家2007年8月份出版一本小說(shuō)，取得稿酬3800元。該小說(shuō)上了暢銷(xiāo)小說(shuō)排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報(bào)將該小說(shuō)連載4個(gè)月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.7364 B.11808 C.8260 D.8265.6
31.某市一研究人員開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，共花費(fèi)10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢(xún)公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購(gòu)買(mǎi)這一專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)，支付價(jià)款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元
32.2007年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個(gè)人居住，每月租金收入2000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費(fèi)1500元。則李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．1210.8元 B．1247.4元 C．2421.6元． D．2880元
33.2006年12月，中國(guó)公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎(jiǎng)5000元。當(dāng)月從境外A國(guó)取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．1185元 B．345元 C．270元 D．720元
34.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括( )o
A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅
35.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。
A．以繳款書(shū)或者完稅憑證代替貼花 B．按期匯總繳納
C．代扣代繳匯總繳納 D．三年內(nèi)分次貼足印花
36.對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍
C．三倍至五倍 D．一倍至五倍
37.甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷(xiāo)合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
38.下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A．圍墻 B．地下建筑物 C．水塔 D．磚瓦炭窯
39.下列車(chē)輛或船舶中以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車(chē) D．人力三輪車(chē)
40.按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在( )的征收機(jī)關(guān)繳納。
A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地
C．承受人所在地 D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)
A卷答案及分析
一、單項(xiàng)選擇題
1．C 2．C 3. A 4. C 5. C
6. B 7. B 8. D 9．D 10.C
11. A 12. D 13. C 14. C 15. C
16. B 17．D 18．B 19. B 20. A
21. B 22. C 23. C 24. B 25.A
26．A 27. A 28. B 29. A 30. D
31. B 32. A 33．C 34．D 35. A
36. A 37. C 38. B 39. A 40. A