增值稅轉型改革降低企業(yè)負擔 有利于鼓勵投資和擴大內需
增值稅轉型改革是國務院近期確定的進一步擴大內需促進經濟增長十項措施中的一項重要內容。請問：在全球金融危機時推出增值稅轉型改革，是基于什么考慮？這對促進經濟發(fā)展有什么作用？
[財政部稅政司副司長 鄭建新]這個問題我們是這么考慮的。目前，美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機已經在迅速向全世界各個國家、各個領域延伸，我國也深受其累，因為我國很大的經濟組成成分是靠出口，所以我國政府以及相關部門都在積極地想辦法，看如何采取措施，能夠迅速地消除這些影響。
在這種環(huán)境下，我們也準備要在明年1月1日把增值稅轉型推出來，以前我們是生產型增值稅，是企業(yè)購進的機器設備所含的增值稅是不允許抵扣的，而實現(xiàn)這個改革以后企業(yè)購進設備所含的增值稅可以抵扣。我們大概算了一下全國大概可以減輕納稅人負擔1230多億人民幣。這項改革可以消除當前生產型增值稅稅制所決定的重復征稅的因素，可以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，有利于鼓勵投資和擴大內需，促進企業(yè)技術進步、產業(yè)結構調整和經濟增長方式的轉變，對于增強企業(yè)發(fā)展后勁，提高企業(yè)競爭力和抗風險能力，克服當前金融危機所帶來的不利影響，會起到很好的作用?！ ?BR> 增值稅轉型改革后小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調低至3%
請介紹一下增值稅轉型改革的實施方案和具體內容是什么？
[鄭建新]我們這次實施的具體內容和方案是這樣的。從明年1月1日起，在維持現(xiàn)有的增值稅稅率不變的前提下，在全國范圍內所有地區(qū)、所有行業(yè)的一般納稅人企業(yè)都可以抵扣其新購進機器設備所含的進項稅額，未抵扣完的可以轉到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車、摩托車和游艇不含在我們所說的可以抵扣的范圍之內。
同時，以前我們對進口設備增值稅免稅，外商企業(yè)采購國產設備是要退稅的，為了配套這項改革，我們要取消這兩項政策，同時增值稅改革后一般人增值稅降低了，所以我們要將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調低至3%，以前工業(yè)的是6%、商業(yè)的是4%，這次統(tǒng)一降低到3%。另外，礦產品的增值稅稅率恢復到17%。
全國增值稅轉型改革方案與試點辦法相比有三方面調整
東北和中部等地區(qū)目前正在進行擴大增值稅抵扣范圍試點。請問，此次全國增值稅轉型改革方案與上述試點辦法有什么不同？
[鄭建新]2004年7月1日在我國東北三省的八個行業(yè)，像裝備制造、石油石化等八大行業(yè)進行了剛才所講的購進機器設備的稅額可以進行抵扣；2007年7月1日又在中部六省26個老工業(yè)基地城市推進了這項改革，圈定的是八個行業(yè)，也就是電力業(yè)、采掘業(yè)等八個行業(yè)；2008年7月1日，我們又將試點范圍擴大到內蒙古自治區(qū)東部五個盟市和四川汶川地震受災嚴重地區(qū)，把這項改革在以上這些地區(qū)進行試點，除了重災區(qū)以外的其他地方試點內容就是對企業(yè)新購進的機器設備所含進項稅額可以先抵減欠繳增值稅，再在企業(yè)本年度新增的增值稅稅額之內進行退稅，沒有抵扣完的余額可以結轉到下一期繼續(xù)進行抵扣。
現(xiàn)在要實行的新的辦法和試點辦法相比又有了三個方面的調整：一是企業(yè)新購進的機器設備所含的進項稅額不再采用以前的退稅辦法，而是采用規(guī)范的抵扣辦法，企業(yè)購進的設備和原材料是一樣的，按照正常的辦法直接抵扣其進項稅額；二是轉型改革在所有地區(qū)全面推開后取消了行業(yè)和地區(qū)的限制，以前并非很公平，因為有的行業(yè)有、有的行業(yè)沒有，有的地區(qū)有、有的地區(qū)沒有，而這次是在全國范圍內推開了；三是以前試點辦法對固定資產進項稅額先抵減欠稅再進行退稅，而這次是全部統(tǒng)一抵扣，無論增值稅額有沒有新增的，這次都直接抵扣了，這樣企業(yè)在抵扣設備進項稅額時不再受其是否有應繳增值稅增量的限制。
財政部和稅務總局正研究調整小規(guī)模納稅人的標準
增值稅轉型改革對一般納稅人和小規(guī)模納稅人來說，稅負情況是提高了還是降低了？稅務機關將如何加強對一般納稅人的管理？對小型企業(yè)是否會出臺相應的增值稅政策措施？
[王繼德]增值稅改革對企業(yè)來說稅負肯定是降低了，不僅是降低了，而且是合理了。從增值稅管理來講，增值稅一般納稅人是增值稅征管工作的核心，今后我們稅務機關將著重在以下幾方面加強管理：
一是要繼續(xù)運用計算機系統(tǒng)加強對一般納稅人增值稅申報信息的審核檢查。通過納稅評估、約談等手段及日常管理堵塞漏洞；二是繼續(xù)加強對增值稅專用發(fā)票的管理和控制，深入開展以票控稅，綜合管理的管理工作。
小規(guī)模納稅人征收率水平下降了，財政部和稅務總局也正在研究調整小規(guī)模納稅人的標準，這樣將進一步消除重復征稅的因素，促進中小企業(yè)的發(fā)展。
稅務總局根據征管需要開展增值稅納稅申報資料調整工作
增值稅轉型改革實施后，納稅申報等征收管理要求有什么變化？企業(yè)應注意哪些問題？
[王繼德]在征管方面，國家稅務總局根據征管的需要，開展了增值稅納稅申報資料的調整工作。主要內容包括：對現(xiàn)行申報資料當中的部分數(shù)據、指標進行了修改、補充、完善，重新調整了一窗式比對的指標等。同時，為了能及時統(tǒng)計2009年實施增值稅轉型改革后全國增值稅一般納稅人當期發(fā)生的固定資產的進項稅額，國家稅務總局將于近期調整綜合征管軟件，增加增值稅轉型固定資產進項稅額的統(tǒng)計功能，以便定期進行數(shù)據的分析和匯總。
增值稅轉型改革是國務院近期確定的進一步擴大內需促進經濟增長十項措施中的一項重要內容。請問：在全球金融危機時推出增值稅轉型改革，是基于什么考慮？這對促進經濟發(fā)展有什么作用？
[財政部稅政司副司長 鄭建新]這個問題我們是這么考慮的。目前，美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機已經在迅速向全世界各個國家、各個領域延伸，我國也深受其累，因為我國很大的經濟組成成分是靠出口，所以我國政府以及相關部門都在積極地想辦法，看如何采取措施，能夠迅速地消除這些影響。
在這種環(huán)境下，我們也準備要在明年1月1日把增值稅轉型推出來，以前我們是生產型增值稅，是企業(yè)購進的機器設備所含的增值稅是不允許抵扣的，而實現(xiàn)這個改革以后企業(yè)購進設備所含的增值稅可以抵扣。我們大概算了一下全國大概可以減輕納稅人負擔1230多億人民幣。這項改革可以消除當前生產型增值稅稅制所決定的重復征稅的因素，可以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，有利于鼓勵投資和擴大內需，促進企業(yè)技術進步、產業(yè)結構調整和經濟增長方式的轉變，對于增強企業(yè)發(fā)展后勁，提高企業(yè)競爭力和抗風險能力，克服當前金融危機所帶來的不利影響，會起到很好的作用?！ ?BR> 增值稅轉型改革后小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調低至3%
請介紹一下增值稅轉型改革的實施方案和具體內容是什么？
[鄭建新]我們這次實施的具體內容和方案是這樣的。從明年1月1日起，在維持現(xiàn)有的增值稅稅率不變的前提下，在全國范圍內所有地區(qū)、所有行業(yè)的一般納稅人企業(yè)都可以抵扣其新購進機器設備所含的進項稅額，未抵扣完的可以轉到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車、摩托車和游艇不含在我們所說的可以抵扣的范圍之內。
同時，以前我們對進口設備增值稅免稅，外商企業(yè)采購國產設備是要退稅的，為了配套這項改革，我們要取消這兩項政策，同時增值稅改革后一般人增值稅降低了，所以我們要將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調低至3%，以前工業(yè)的是6%、商業(yè)的是4%，這次統(tǒng)一降低到3%。另外，礦產品的增值稅稅率恢復到17%。
全國增值稅轉型改革方案與試點辦法相比有三方面調整
東北和中部等地區(qū)目前正在進行擴大增值稅抵扣范圍試點。請問，此次全國增值稅轉型改革方案與上述試點辦法有什么不同？
[鄭建新]2004年7月1日在我國東北三省的八個行業(yè)，像裝備制造、石油石化等八大行業(yè)進行了剛才所講的購進機器設備的稅額可以進行抵扣；2007年7月1日又在中部六省26個老工業(yè)基地城市推進了這項改革，圈定的是八個行業(yè)，也就是電力業(yè)、采掘業(yè)等八個行業(yè)；2008年7月1日，我們又將試點范圍擴大到內蒙古自治區(qū)東部五個盟市和四川汶川地震受災嚴重地區(qū)，把這項改革在以上這些地區(qū)進行試點，除了重災區(qū)以外的其他地方試點內容就是對企業(yè)新購進的機器設備所含進項稅額可以先抵減欠繳增值稅，再在企業(yè)本年度新增的增值稅稅額之內進行退稅，沒有抵扣完的余額可以結轉到下一期繼續(xù)進行抵扣。
現(xiàn)在要實行的新的辦法和試點辦法相比又有了三個方面的調整：一是企業(yè)新購進的機器設備所含的進項稅額不再采用以前的退稅辦法，而是采用規(guī)范的抵扣辦法，企業(yè)購進的設備和原材料是一樣的，按照正常的辦法直接抵扣其進項稅額；二是轉型改革在所有地區(qū)全面推開后取消了行業(yè)和地區(qū)的限制，以前并非很公平，因為有的行業(yè)有、有的行業(yè)沒有，有的地區(qū)有、有的地區(qū)沒有，而這次是在全國范圍內推開了；三是以前試點辦法對固定資產進項稅額先抵減欠稅再進行退稅，而這次是全部統(tǒng)一抵扣，無論增值稅額有沒有新增的，這次都直接抵扣了，這樣企業(yè)在抵扣設備進項稅額時不再受其是否有應繳增值稅增量的限制。
財政部和稅務總局正研究調整小規(guī)模納稅人的標準
增值稅轉型改革對一般納稅人和小規(guī)模納稅人來說，稅負情況是提高了還是降低了？稅務機關將如何加強對一般納稅人的管理？對小型企業(yè)是否會出臺相應的增值稅政策措施？
[王繼德]增值稅改革對企業(yè)來說稅負肯定是降低了，不僅是降低了，而且是合理了。從增值稅管理來講，增值稅一般納稅人是增值稅征管工作的核心，今后我們稅務機關將著重在以下幾方面加強管理：
一是要繼續(xù)運用計算機系統(tǒng)加強對一般納稅人增值稅申報信息的審核檢查。通過納稅評估、約談等手段及日常管理堵塞漏洞；二是繼續(xù)加強對增值稅專用發(fā)票的管理和控制，深入開展以票控稅，綜合管理的管理工作。
小規(guī)模納稅人征收率水平下降了，財政部和稅務總局也正在研究調整小規(guī)模納稅人的標準，這樣將進一步消除重復征稅的因素，促進中小企業(yè)的發(fā)展。
稅務總局根據征管需要開展增值稅納稅申報資料調整工作
增值稅轉型改革實施后，納稅申報等征收管理要求有什么變化？企業(yè)應注意哪些問題？
[王繼德]在征管方面，國家稅務總局根據征管的需要，開展了增值稅納稅申報資料的調整工作。主要內容包括：對現(xiàn)行申報資料當中的部分數(shù)據、指標進行了修改、補充、完善，重新調整了一窗式比對的指標等。同時，為了能及時統(tǒng)計2009年實施增值稅轉型改革后全國增值稅一般納稅人當期發(fā)生的固定資產的進項稅額，國家稅務總局將于近期調整綜合征管軟件，增加增值稅轉型固定資產進項稅額的統(tǒng)計功能，以便定期進行數(shù)據的分析和匯總。