第二章 工程經濟基礎知識
第一節(jié) 資金的時間價值
一、資金時間價值概念
1．利息和利率
單利：以原始本金計息。
公式：F=P(1+i·n)
復利：這期的利息轉為下期的本金，下期按本利和的總額計息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m) m－1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計息方式：
A銀行年利率8％，按月計息，
B銀行年利率9％，按半年計息，
問應選擇哪家銀行貸款？
解：
A銀行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B銀行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以應向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1．以水平線表示時間的標度；
2．箭頭表示現(xiàn)金流動方向
(向下表示流出、向上表示流入）
3．現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關
4.三大要素：大小、流向、時間點。
三、常用概念和符號
i：利率，折現(xiàn)率
n：計息周轉數，項目壽命期
P：現(xiàn)值，起點價值（發(fā)生在時間序列起點）
F：終值，終點價值（發(fā)生在時間序列終點）
A：年金 ，等額支付值(發(fā)生在期末）
四、基本公式
1．整付終值公式，F(xiàn)=P·（F/P，i，n）
2．整付現(xiàn)值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等額支付終值公式，F(xiàn)=A·（F/A，i，n）
4．償清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．資金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等額支付現(xiàn)值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二節(jié) 施工企業(yè)財務與會計
一、施工企業(yè)會計特點：
1．分級核算，分級管理
2．分別計算每項工程的成本
3．成本核算和價款結算分階段性。
二、會計要素
資產、負債、所有者權益
——反映財務狀況，列入資產負債表；
收入、費用、利潤
——反映經營成果，列入利潤表。
會計要素內容
資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、其他資產
負債：流動負債、長期負債
所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤
收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入
費用：生產成本、期間費用
利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
三、財務會計報告
財務會計報告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財務報表包括：資產負債表、收益表、權益變動表、現(xiàn)金流量表、會計政策、附注。
第一節(jié) 資金的時間價值
一、資金時間價值概念
1．利息和利率
單利：以原始本金計息。
公式：F=P(1+i·n)
復利：這期的利息轉為下期的本金，下期按本利和的總額計息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m) m－1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計息方式：
A銀行年利率8％，按月計息，
B銀行年利率9％，按半年計息，
問應選擇哪家銀行貸款？
解：
A銀行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B銀行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以應向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1．以水平線表示時間的標度；
2．箭頭表示現(xiàn)金流動方向
(向下表示流出、向上表示流入）
3．現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關
4.三大要素：大小、流向、時間點。
三、常用概念和符號
i：利率，折現(xiàn)率
n：計息周轉數，項目壽命期
P：現(xiàn)值，起點價值（發(fā)生在時間序列起點）
F：終值，終點價值（發(fā)生在時間序列終點）
A：年金 ，等額支付值(發(fā)生在期末）
四、基本公式
1．整付終值公式，F(xiàn)=P·（F/P，i，n）
2．整付現(xiàn)值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等額支付終值公式，F(xiàn)=A·（F/A，i，n）
4．償清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．資金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等額支付現(xiàn)值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二節(jié) 施工企業(yè)財務與會計
一、施工企業(yè)會計特點：
1．分級核算，分級管理
2．分別計算每項工程的成本
3．成本核算和價款結算分階段性。
二、會計要素
資產、負債、所有者權益
——反映財務狀況，列入資產負債表；
收入、費用、利潤
——反映經營成果，列入利潤表。
會計要素內容
資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、其他資產
負債：流動負債、長期負債
所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤
收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入
費用：生產成本、期間費用
利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
三、財務會計報告
財務會計報告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財務報表包括：資產負債表、收益表、權益變動表、現(xiàn)金流量表、會計政策、附注。