21、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（ ?。?。
A.固定資產(chǎn) B.流動資產(chǎn) C.遞延資產(chǎn) D.長期投資
答案：ABC解析：稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理范圍的資產(chǎn)主要有四類：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
22、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（ ?。?。
A.參加運輸保險，按規(guī)定繳納的保險費用 B.保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C.向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金 D.為特定職工支付的人身安全保險費
答案：ACD解析：無賠款優(yōu)待應(yīng)作為當年的應(yīng)納稅所得額。
23、教育機構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括（）。
A.對政府舉辦的高等學(xué)校舉辦進修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征企業(yè)所得稅 B.對職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項目取得的收入，免征收企業(yè)所得稅 C.對高等學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收企業(yè)所得稅 D.對學(xué)校批準收取并納入財政預(yù)算管理的或財政預(yù)算外資金專戶管理的收費不征收企業(yè)所得稅
答案：ACD解析：對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項目取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
24、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅由納稅人向其實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納 B.聯(lián)營企業(yè)實行先稅后分原則，在其經(jīng)營所在地就地納稅 C.企業(yè)注冊地與實際經(jīng)營管理地不一致時，以企業(yè)實際經(jīng)營地為納稅地點 D.由鐵道部所屬企業(yè)應(yīng)執(zhí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”的匯總納稅辦法
答案：ABC解析：D針對的是中國移動等企業(yè)。由鐵道部匯總納稅的鐵路運輸企業(yè)暫不實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”的征收管理辦法。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補的表述正確的有（）。
A.投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損 B.被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納人資格的，其兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損，不得用兼并企業(yè)的所得彌補 C.企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，不得由股權(quán)重組后的企業(yè)彌補 D.應(yīng)稅項目所得不足彌補以前年度虧損的，免稅項目所得不能用于彌補以前年度虧損
答案：AB解析：企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可以按稅法規(guī)定的虧損彌補年限，在剩余期限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補。應(yīng)稅項目所得不足彌補以前年度虧損的，免稅項目所得也應(yīng)用于彌補以前年度虧損。
A.固定資產(chǎn) B.流動資產(chǎn) C.遞延資產(chǎn) D.長期投資
答案：ABC解析：稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理范圍的資產(chǎn)主要有四類：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
22、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（ ?。?。
A.參加運輸保險，按規(guī)定繳納的保險費用 B.保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C.向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金 D.為特定職工支付的人身安全保險費
答案：ACD解析：無賠款優(yōu)待應(yīng)作為當年的應(yīng)納稅所得額。
23、教育機構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括（）。
A.對政府舉辦的高等學(xué)校舉辦進修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征企業(yè)所得稅 B.對職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項目取得的收入，免征收企業(yè)所得稅 C.對高等學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收企業(yè)所得稅 D.對學(xué)校批準收取并納入財政預(yù)算管理的或財政預(yù)算外資金專戶管理的收費不征收企業(yè)所得稅
答案：ACD解析：對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項目取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
24、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅由納稅人向其實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納 B.聯(lián)營企業(yè)實行先稅后分原則，在其經(jīng)營所在地就地納稅 C.企業(yè)注冊地與實際經(jīng)營管理地不一致時，以企業(yè)實際經(jīng)營地為納稅地點 D.由鐵道部所屬企業(yè)應(yīng)執(zhí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”的匯總納稅辦法
答案：ABC解析：D針對的是中國移動等企業(yè)。由鐵道部匯總納稅的鐵路運輸企業(yè)暫不實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”的征收管理辦法。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補的表述正確的有（）。
A.投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損 B.被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納人資格的，其兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損，不得用兼并企業(yè)的所得彌補 C.企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，不得由股權(quán)重組后的企業(yè)彌補 D.應(yīng)稅項目所得不足彌補以前年度虧損的，免稅項目所得不能用于彌補以前年度虧損
答案：AB解析：企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可以按稅法規(guī)定的虧損彌補年限，在剩余期限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補。應(yīng)稅項目所得不足彌補以前年度虧損的，免稅項目所得也應(yīng)用于彌補以前年度虧損。