6、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能從收入總額中扣除的是（ ?。?。
A.無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分 B.違約經(jīng)營(yíng)的罰款支出 C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出 D.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
答案：ACD解析：B不屬于行政性處罰，可以扣除。
7、下列職工中，不應(yīng)納入計(jì)稅工資總額計(jì)算基數(shù)的職工是（ ?。?。
A.企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工 B.合同工和臨時(shí)工 C.退休職工和下崗職工 D.幼兒園和托兒所職工
答案：ACD解析：見教材對(duì)任職及雇傭員工范圍的界定。
8、下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?。
A.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入 B.客戶收取的合理的可循環(huán)使用的包裝物押金收入 C.與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額 D.上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
答案：BCD解析：可循環(huán)使用的包裝物押金，收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入；與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額，按折扣后的銷售額計(jì)算收入。
9、按照所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的有（）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值（或股本的賬面價(jià)值）25％的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 D.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值（或股本的賬面價(jià)值）20％的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
答案：ABC解析：見教材相關(guān)內(nèi)容。
10、對(duì)新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列表述錯(cuò)誤的有（）。
A.由于沒(méi)有取得銷售（營(yíng)業(yè)）收入，所以不得在稅前扣除 B.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) C.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) D.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)納稅年度。
答案：ACD解析：見教材32頁(yè)關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用的扣除。
A.無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分 B.違約經(jīng)營(yíng)的罰款支出 C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出 D.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
答案：ACD解析：B不屬于行政性處罰，可以扣除。
7、下列職工中，不應(yīng)納入計(jì)稅工資總額計(jì)算基數(shù)的職工是（ ?。?。
A.企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工 B.合同工和臨時(shí)工 C.退休職工和下崗職工 D.幼兒園和托兒所職工
答案：ACD解析：見教材對(duì)任職及雇傭員工范圍的界定。
8、下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?。
A.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入 B.客戶收取的合理的可循環(huán)使用的包裝物押金收入 C.與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額 D.上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
答案：BCD解析：可循環(huán)使用的包裝物押金，收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入；與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額，按折扣后的銷售額計(jì)算收入。
9、按照所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的有（）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值（或股本的賬面價(jià)值）25％的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 D.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值（或股本的賬面價(jià)值）20％的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
答案：ABC解析：見教材相關(guān)內(nèi)容。
10、對(duì)新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列表述錯(cuò)誤的有（）。
A.由于沒(méi)有取得銷售（營(yíng)業(yè)）收入，所以不得在稅前扣除 B.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) C.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) D.允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)納稅年度。
答案：ACD解析：見教材32頁(yè)關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用的扣除。