31、某企業(yè)所得稅率為33%，2006年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤，年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為15%，則從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)交（）萬(wàn)元企業(yè)所得稅。
A.3.11 B.3.66 C.4.14 D.7.59
答案：B解析：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝：（32.3－15）/(1－15%)*(33%－15%)=3.66（萬(wàn)元）。
32、可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）。
A.高新技術(shù)企業(yè) B.股份制企業(yè) C.安置35%以上“四殘”人員的福利生產(chǎn)企業(yè) D.利用廢水、廢氣、廢渣等為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)
答案：D解析：利用廢水、廢氣、廢渣等為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)可以享受5年內(nèi)減征或免征優(yōu)惠。
33、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2006年度經(jīng)稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬(wàn)元，扣除的成本費(fèi)用稅金等共1560萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.13.2 B.12 C.11.88 D.11.55
答案：C解析：注意鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有加扣10%的優(yōu)惠。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（1600－1560）×33%×（1－10%）＝11.88（萬(wàn)元）。
34、一企業(yè)2006年取得商品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元（包括視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元），另外取得房租收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，則2006年度可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。
A.20.1 B.20.5 C.21.6 D.21.9
答案：C解析：（6000＋200）×0.3%＋3＝21.6（萬(wàn)元）。
35、一企業(yè)2006年應(yīng)稅項(xiàng)目所得為5萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目所得為2萬(wàn)元，去年該企業(yè)虧損7萬(wàn)元，則當(dāng)年實(shí)際應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。
A.－2 B.5 C.0 D.2
答案：C解析：應(yīng)先用應(yīng)稅項(xiàng)目所得5萬(wàn)元補(bǔ)虧，再用免稅項(xiàng)目2萬(wàn)元補(bǔ)虧。
A.3.11 B.3.66 C.4.14 D.7.59
答案：B解析：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝：（32.3－15）/(1－15%)*(33%－15%)=3.66（萬(wàn)元）。
32、可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）。
A.高新技術(shù)企業(yè) B.股份制企業(yè) C.安置35%以上“四殘”人員的福利生產(chǎn)企業(yè) D.利用廢水、廢氣、廢渣等為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)
答案：D解析：利用廢水、廢氣、廢渣等為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)可以享受5年內(nèi)減征或免征優(yōu)惠。
33、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2006年度經(jīng)稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬(wàn)元，扣除的成本費(fèi)用稅金等共1560萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.13.2 B.12 C.11.88 D.11.55
答案：C解析：注意鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有加扣10%的優(yōu)惠。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（1600－1560）×33%×（1－10%）＝11.88（萬(wàn)元）。
34、一企業(yè)2006年取得商品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元（包括視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元），另外取得房租收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，則2006年度可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。
A.20.1 B.20.5 C.21.6 D.21.9
答案：C解析：（6000＋200）×0.3%＋3＝21.6（萬(wàn)元）。
35、一企業(yè)2006年應(yīng)稅項(xiàng)目所得為5萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目所得為2萬(wàn)元，去年該企業(yè)虧損7萬(wàn)元，則當(dāng)年實(shí)際應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。
A.－2 B.5 C.0 D.2
答案：C解析：應(yīng)先用應(yīng)稅項(xiàng)目所得5萬(wàn)元補(bǔ)虧，再用免稅項(xiàng)目2萬(wàn)元補(bǔ)虧。