21、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，不能直接作為費用扣除的是（ ?。?。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C.經(jīng)營租賃中租賃方支付的手續(xù)費 D.安裝交付使用后支付的利息
答案：B 解析：融資租賃方式發(fā)生的租賃費不能直接扣除。
22、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項不能扣除的是（）。
A.尚未償付的各項債務(wù) B.資本公積金 C.清算財產(chǎn)的盤盈價值 D.盈余公積金
答案：C 解析：清算所得，是指納稅人清算時全部資產(chǎn)或財產(chǎn)，扣除各項清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。
23、下列關(guān)于廣告費稅前扣除的說法中正確的是（?。?。
A.家電、食品等列舉行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%據(jù)實扣除，超過比例部分的廣告支出可以在五年內(nèi)扣除 B.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)廣告費據(jù)實扣除 C.一般行業(yè)廣告費不超過年銷售收入2%的，可據(jù)實扣除 D.所有酒類產(chǎn)品發(fā)生的廣告費不得扣除
答案：C 解析：家電、食品等列舉行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%據(jù)實扣除，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；從事軟件集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，自開業(yè)之日起5年內(nèi)廣告費用據(jù)實扣除，而不是所有開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)；酒類產(chǎn)品中只有糧食白酒廣告費不得稅前扣除，其他酒類產(chǎn)品的廣告費按一般規(guī)定扣除（即銷售收入的2%）。
24、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項不應(yīng)確定為股息性所得的是（）。
A.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤中分配取得的股息 B.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計盈余公積金中分配取得的股息 C.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計資本公積金轉(zhuǎn)增股本中分享的部分 D.企業(yè)清算過程中投資方按股權(quán)比例應(yīng)享有被投資方的累計未分配利潤和累計盈余公積
答案：C 解析：見教材企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的處理的規(guī)定。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述不正確的是（）。
A.企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還的，應(yīng)確認為收入 B.企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 C.事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)沖減在建工程成本
答案：D 解析：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C.經(jīng)營租賃中租賃方支付的手續(xù)費 D.安裝交付使用后支付的利息
答案：B 解析：融資租賃方式發(fā)生的租賃費不能直接扣除。
22、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項不能扣除的是（）。
A.尚未償付的各項債務(wù) B.資本公積金 C.清算財產(chǎn)的盤盈價值 D.盈余公積金
答案：C 解析：清算所得，是指納稅人清算時全部資產(chǎn)或財產(chǎn)，扣除各項清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。
23、下列關(guān)于廣告費稅前扣除的說法中正確的是（?。?。
A.家電、食品等列舉行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%據(jù)實扣除，超過比例部分的廣告支出可以在五年內(nèi)扣除 B.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)廣告費據(jù)實扣除 C.一般行業(yè)廣告費不超過年銷售收入2%的，可據(jù)實扣除 D.所有酒類產(chǎn)品發(fā)生的廣告費不得扣除
答案：C 解析：家電、食品等列舉行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%據(jù)實扣除，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；從事軟件集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，自開業(yè)之日起5年內(nèi)廣告費用據(jù)實扣除，而不是所有開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)；酒類產(chǎn)品中只有糧食白酒廣告費不得稅前扣除，其他酒類產(chǎn)品的廣告費按一般規(guī)定扣除（即銷售收入的2%）。
24、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項不應(yīng)確定為股息性所得的是（）。
A.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤中分配取得的股息 B.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計盈余公積金中分配取得的股息 C.企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計資本公積金轉(zhuǎn)增股本中分享的部分 D.企業(yè)清算過程中投資方按股權(quán)比例應(yīng)享有被投資方的累計未分配利潤和累計盈余公積
答案：C 解析：見教材企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的處理的規(guī)定。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述不正確的是（）。
A.企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還的，應(yīng)確認為收入 B.企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 C.事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)沖減在建工程成本
答案：D 解析：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得。