2、某日用化工品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品，稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托于2008年7月20日對(duì)該企業(yè)2008年第二季度應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加進(jìn)行審核。
要求：
（1）根據(jù)所給資料順序指出存在的納稅問(wèn)題
（2）作出相關(guān)調(diào)賬處理。
（3）正確計(jì)算該企業(yè)2008年第二季度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，并作出相關(guān)計(jì)提和補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)處理。
資料：
（1）4月5日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為40000元，增值稅6800元；運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為900元，裝卸費(fèi)為200元，保險(xiǎn)費(fèi)為100元，建設(shè)基金為100元，合計(jì)1300元。該原材料在審核之日，尚未辦理入庫(kù)手續(xù)。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：材料采購(gòu) 41209 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6891 貸：銀行存款 48100
（2）4月30日，外購(gòu)一批材料用于職工食堂建造，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為30000元，增值稅為5100元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：銀行存款 35100
（3）5月2日，節(jié)日期間，由于保管員失職，導(dǎo)致庫(kù)存化妝品被盜，經(jīng)查賬面價(jià)值20000元，耗用外購(gòu)原材料12000元，領(lǐng)導(dǎo)研究決定，由保管員賠一半，另一半計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出 10000 其他應(yīng)收款 10000 貸：庫(kù)存商品 20000
（4）5月29日，將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額500000元，其中化妝品銷(xiāo)售額占40%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售額占60%，企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅及其附加的賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 60000 —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4200 —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1800
（5）6月2日，銷(xiāo)售一輛使用過(guò)的摩托車(chē)，原值15000元，收取價(jià)款20000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000
（6）6月30日，企業(yè)收到小美化妝品店代銷(xiāo)清單一張，注明已售化妝品40箱，護(hù)膚護(hù)發(fā)品40箱，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款 314000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 268376.07 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 45623.93 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 55285.05 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50256.41 —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3517.95 —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1507.69
說(shuō)明：
1.各月生產(chǎn)的同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)相同。
2.取得的票據(jù)均按稅法規(guī)定通過(guò)比對(duì)或認(rèn)證。第一季度各月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加已申報(bào)繳納完畢，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶各月均無(wú)余額，且各月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.增值稅稅率17%，化妝品稅消費(fèi)稅稅率30%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%。
4.小美化妝品店是企業(yè)代銷(xiāo)商，雙方約定，小美化妝品每銷(xiāo)售1箱化妝品支付手續(xù)費(fèi)100元，每銷(xiāo)售1箱護(hù)膚護(hù)發(fā)品支付手續(xù)費(fèi)50元，企業(yè)產(chǎn)品的含稅售價(jià)化妝品為5000元/箱，護(hù)膚護(hù)發(fā)品為3000元/箱。
要求：
（1）根據(jù)所給資料順序指出存在的納稅問(wèn)題
（2）作出相關(guān)調(diào)賬處理。
（3）正確計(jì)算該企業(yè)2008年第二季度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，并作出相關(guān)計(jì)提和補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)處理。
資料：
（1）4月5日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為40000元，增值稅6800元；運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為900元，裝卸費(fèi)為200元，保險(xiǎn)費(fèi)為100元，建設(shè)基金為100元，合計(jì)1300元。該原材料在審核之日，尚未辦理入庫(kù)手續(xù)。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：材料采購(gòu) 41209 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6891 貸：銀行存款 48100
（2）4月30日，外購(gòu)一批材料用于職工食堂建造，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為30000元，增值稅為5100元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：銀行存款 35100
（3）5月2日，節(jié)日期間，由于保管員失職，導(dǎo)致庫(kù)存化妝品被盜，經(jīng)查賬面價(jià)值20000元，耗用外購(gòu)原材料12000元，領(lǐng)導(dǎo)研究決定，由保管員賠一半，另一半計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出 10000 其他應(yīng)收款 10000 貸：庫(kù)存商品 20000
（4）5月29日，將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額500000元，其中化妝品銷(xiāo)售額占40%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售額占60%，企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅及其附加的賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 60000 —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4200 —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1800
（5）6月2日，銷(xiāo)售一輛使用過(guò)的摩托車(chē)，原值15000元，收取價(jià)款20000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000
（6）6月30日，企業(yè)收到小美化妝品店代銷(xiāo)清單一張，注明已售化妝品40箱，護(hù)膚護(hù)發(fā)品40箱，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款 314000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 268376.07 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 45623.93 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 55285.05 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50256.41 —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3517.95 —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1507.69
說(shuō)明：
1.各月生產(chǎn)的同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)相同。
2.取得的票據(jù)均按稅法規(guī)定通過(guò)比對(duì)或認(rèn)證。第一季度各月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加已申報(bào)繳納完畢，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶各月均無(wú)余額，且各月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.增值稅稅率17%，化妝品稅消費(fèi)稅稅率30%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%。
4.小美化妝品店是企業(yè)代銷(xiāo)商，雙方約定，小美化妝品每銷(xiāo)售1箱化妝品支付手續(xù)費(fèi)100元，每銷(xiāo)售1箱護(hù)膚護(hù)發(fā)品支付手續(xù)費(fèi)50元，企業(yè)產(chǎn)品的含稅售價(jià)化妝品為5000元/箱，護(hù)膚護(hù)發(fā)品為3000元/箱。