2、某日用化工品廠為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售化妝品和護膚護發(fā)品，稅務師事務所接受企業(yè)委托于2008年7月20日對該企業(yè)2008年第二季度應納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加進行審核。
要求：
（1）根據所給資料順序指出存在的納稅問題
（2）作出相關調賬處理。
（3）正確計算該企業(yè)2008年第二季度應補繳的增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加，并作出相關計提和補繳稅款的會計處理。
資料：
（1）4月5日，外購一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的金額為40000元，增值稅6800元；運輸發(fā)票注明的運費為900元，裝卸費為200元，保險費為100元，建設基金為100元，合計1300元。該原材料在審核之日，尚未辦理入庫手續(xù)。企業(yè)的賬務處理為：借：材料采購 41209 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 6891 貸：銀行存款 48100
（2）4月30日，外購一批材料用于職工食堂建造，增值稅專用發(fā)票注明的金額為30000元，增值稅為5100元，企業(yè)賬務處理為：借：應付職工薪酬 30000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 5100 貸：銀行存款 35100
（3）5月2日，節(jié)日期間，由于保管員失職，導致庫存化妝品被盜，經查賬面價值20000元，耗用外購原材料12000元，領導研究決定，由保管員賠一半，另一半計入營業(yè)外支出，企業(yè)賬務處理為：借：營業(yè)外支出 10000 其他應收款 10000 貸：庫存商品 20000
（4）5月29日，將化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝銷售，不含稅銷售額500000元，其中化妝品銷售額占40%，護膚護發(fā)品銷售額占60%，企業(yè)計提消費稅及其附加的賬務處理為：借：營業(yè)稅金及附加 66000 貸：應交稅費—應交消費稅 60000 —應交城市維護建設稅 4200 —應交教育費附加 1800
（5）6月2日，銷售一輛使用過的摩托車，原值15000元，收取價款20000元，企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款 20000 貸：固定資產清理 20000
（6）6月30日，企業(yè)收到小美化妝品店代銷清單一張，注明已售化妝品40箱，護膚護發(fā)品40箱，企業(yè)賬務處理為：借：應收賬款 314000 貸：主營業(yè)務收入 268376.07 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 45623.93 借：營業(yè)稅金及附加 55285.05 貸：應交稅費—應交消費稅 50256.41 —應交城市維護建設稅 3517.95 —應交教育費附加 1507.69
說明：
1.各月生產的同類產品的售價相同。
2.取得的票據均按稅法規(guī)定通過比對或認證。第一季度各月應納的增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加已申報繳納完畢，“應交稅費—應交增值稅”賬戶各月均無余額，且各月銷項稅額大于進項稅額。
3.增值稅稅率17%，化妝品稅消費稅稅率30%，城建稅7%，教育費附加3%。
4.小美化妝品店是企業(yè)代銷商，雙方約定，小美化妝品每銷售1箱化妝品支付手續(xù)費100元，每銷售1箱護膚護發(fā)品支付手續(xù)費50元，企業(yè)產品的含稅售價化妝品為5000元/箱，護膚護發(fā)品為3000元/箱。
要求：
（1）根據所給資料順序指出存在的納稅問題
（2）作出相關調賬處理。
（3）正確計算該企業(yè)2008年第二季度應補繳的增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加，并作出相關計提和補繳稅款的會計處理。
資料：
（1）4月5日，外購一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的金額為40000元，增值稅6800元；運輸發(fā)票注明的運費為900元，裝卸費為200元，保險費為100元，建設基金為100元，合計1300元。該原材料在審核之日，尚未辦理入庫手續(xù)。企業(yè)的賬務處理為：借：材料采購 41209 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 6891 貸：銀行存款 48100
（2）4月30日，外購一批材料用于職工食堂建造，增值稅專用發(fā)票注明的金額為30000元，增值稅為5100元，企業(yè)賬務處理為：借：應付職工薪酬 30000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 5100 貸：銀行存款 35100
（3）5月2日，節(jié)日期間，由于保管員失職，導致庫存化妝品被盜，經查賬面價值20000元，耗用外購原材料12000元，領導研究決定，由保管員賠一半，另一半計入營業(yè)外支出，企業(yè)賬務處理為：借：營業(yè)外支出 10000 其他應收款 10000 貸：庫存商品 20000
（4）5月29日，將化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝銷售，不含稅銷售額500000元，其中化妝品銷售額占40%，護膚護發(fā)品銷售額占60%，企業(yè)計提消費稅及其附加的賬務處理為：借：營業(yè)稅金及附加 66000 貸：應交稅費—應交消費稅 60000 —應交城市維護建設稅 4200 —應交教育費附加 1800
（5）6月2日，銷售一輛使用過的摩托車，原值15000元，收取價款20000元，企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款 20000 貸：固定資產清理 20000
（6）6月30日，企業(yè)收到小美化妝品店代銷清單一張，注明已售化妝品40箱，護膚護發(fā)品40箱，企業(yè)賬務處理為：借：應收賬款 314000 貸：主營業(yè)務收入 268376.07 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 45623.93 借：營業(yè)稅金及附加 55285.05 貸：應交稅費—應交消費稅 50256.41 —應交城市維護建設稅 3517.95 —應交教育費附加 1507.69
說明：
1.各月生產的同類產品的售價相同。
2.取得的票據均按稅法規(guī)定通過比對或認證。第一季度各月應納的增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加已申報繳納完畢，“應交稅費—應交增值稅”賬戶各月均無余額，且各月銷項稅額大于進項稅額。
3.增值稅稅率17%，化妝品稅消費稅稅率30%，城建稅7%，教育費附加3%。
4.小美化妝品店是企業(yè)代銷商，雙方約定，小美化妝品每銷售1箱化妝品支付手續(xù)費100元，每銷售1箱護膚護發(fā)品支付手續(xù)費50元，企業(yè)產品的含稅售價化妝品為5000元/箱，護膚護發(fā)品為3000元/箱。