四、綜合分析題一
1、某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）“其他貸款利息收入”170萬(wàn)元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬(wàn)元，外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入140萬(wàn)元（總行核定的外匯借款利息支出額120萬(wàn)元）?！敖鹑跈C(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入”賬戶反映往來(lái)業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬(wàn)元。
（2）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）。
（3）2007年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。
（4）本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬(wàn)元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費(fèi)收入8萬(wàn)元（本期取得委托放貸利息收入80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)按利息收入的10%計(jì)算）。
（5）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。
（6）因發(fā)放政策性貼息貸款獲得利差補(bǔ)貼收入4萬(wàn)元。
（7）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。
（8）本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算，試計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）
1、某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）“其他貸款利息收入”170萬(wàn)元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬(wàn)元，外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入140萬(wàn)元（總行核定的外匯借款利息支出額120萬(wàn)元）?！敖鹑跈C(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入”賬戶反映往來(lái)業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬(wàn)元。
（2）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）。
（3）2007年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。
（4）本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬(wàn)元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費(fèi)收入8萬(wàn)元（本期取得委托放貸利息收入80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)按利息收入的10%計(jì)算）。
（5）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。
（6）因發(fā)放政策性貼息貸款獲得利差補(bǔ)貼收入4萬(wàn)元。
（7）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。
（8）本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算，試計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）