三、簡答題
1、簡述印花稅代理納稅申報操作規(guī)范。
2、某工礦基地2007年10月開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤，取得銷售收入200000元（含增值稅）。該礦山資源稅稅率4元/噸，當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅22863.85元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅、增值稅、城建稅是多少？
四、綜合分析題
1、甲企業(yè)2007年10月份簽訂銷售合同1份，總金額100萬元；加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費20萬元，受托方提供原材料100萬元；工商管理部門核發(fā)的商標(biāo)注冊證2份；投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬元；簽訂財產(chǎn)保險合同2份，保險費15萬元；與乙公司簽定轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2005年度實現(xiàn)利潤的20％支付。上述印花稅企業(yè)均已繳納。
要求：
（1）請代該企業(yè)計算應(yīng)繳納的印花稅。
（2）代理填報印花稅納稅申報表。
2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于2005年8月正式簽訂一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費（其中營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費附加為 3％，印花稅稅率為0.5‰）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為350萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）、管理費用、銷售費用和其他費用400萬元。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計算該公司應(yīng)納土地增值稅；
（2）代理填報《土地增值稅納稅申報表》。
1、簡述印花稅代理納稅申報操作規(guī)范。
2、某工礦基地2007年10月開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤，取得銷售收入200000元（含增值稅）。該礦山資源稅稅率4元/噸，當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅22863.85元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅、增值稅、城建稅是多少？
四、綜合分析題
1、甲企業(yè)2007年10月份簽訂銷售合同1份，總金額100萬元；加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費20萬元，受托方提供原材料100萬元；工商管理部門核發(fā)的商標(biāo)注冊證2份；投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬元；簽訂財產(chǎn)保險合同2份，保險費15萬元；與乙公司簽定轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2005年度實現(xiàn)利潤的20％支付。上述印花稅企業(yè)均已繳納。
要求：
（1）請代該企業(yè)計算應(yīng)繳納的印花稅。
（2）代理填報印花稅納稅申報表。
2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于2005年8月正式簽訂一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費（其中營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費附加為 3％，印花稅稅率為0.5‰）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為350萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）、管理費用、銷售費用和其他費用400萬元。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計算該公司應(yīng)納土地增值稅；
（2）代理填報《土地增值稅納稅申報表》。