一、單項(xiàng)選擇題
1、某公司2007年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額25萬元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。該公司2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A、8.25萬元
B、11.48萬元
C、7.43萬元
D、9.57萬元
2、某國(guó)有企業(yè)投資于深圳一家中外合資企業(yè)，2007年從該聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得稅后利潤(rùn)170000元，該國(guó)有企業(yè)適用所得稅稅率為33％；聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率為15％，但當(dāng)年享受減半征收優(yōu)惠政策，則該國(guó)有企業(yè)該補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。（不考慮地方所得稅）
A、51000元
B、36000元
C、46864.86元
D、33081.08元
3、某企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”財(cái)戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬元。在“營(yíng)業(yè)外支出”財(cái)戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、8.48
B、8.25
C、8.41
D、8.44
4、某企業(yè)2007年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元。則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、3萬元
B、7萬元
C、10萬元
D、66萬元
5、在計(jì)算內(nèi)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（ ?。?。
A、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金
B、逾期歸還銀行貸款的罰息
C、對(duì)糧食白酒的廣告宣傳費(fèi)支出
D、職工工資及應(yīng)付福利費(fèi)
6、某企業(yè)2007年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”財(cái)戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（ ）萬元。
A、2.25
B、2.70
C、2.79
D、8.00
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)替納稅義務(wù)人在月份或季度終了后（ ?。﹥?nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或者季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或者季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后（ ?。﹥?nèi)向其所有地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度所得稅納稅申報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決策報(bào)表及附報(bào)資料。
A、10日 45日
B、15日 45日
C、10日 4個(gè)月
D、15日 4個(gè)月
8、某納稅人于2007年3月20日開業(yè)，2008年1月申報(bào)繳納2007年度企業(yè)所得稅時(shí)，報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅申報(bào)表上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A、2007年1月1日～2007年12月31日
B、2007年3月1日～2007年12月31日
C、2007年3月20日～2007年12月31日
D、2007年4月1日～2007年12月31日
9、某公司上年度境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額為100萬元。取得境外分公司稅后收益30萬元，分公司已在境外繳納了20萬元的企業(yè)所得稅，關(guān)于境外所得已繳稅額扣除的說法正確的是（ ?。?。
A、境外繳納的所得稅稅款20萬元均可以在當(dāng)年所得稅中扣除
B、境外繳納的所得稅稅款20萬元應(yīng)該分5年在企業(yè)所得稅額中扣除
C、境外所得稅稅款扣除限額為16.5萬元，超過部分不得再進(jìn)行扣除
D、境外所得稅稅款扣除限額為16.5萬元，超過部分可在以后年度補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期最長(zhǎng)不超過5年
10、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《投資所得（損失）明細(xì)表》中“投資收益”一欄填報(bào)的是納稅人取得提（ ）。
A、在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得
B、收回投資凈收入
C、投資轉(zhuǎn)讓凈收入
D、流動(dòng)資金存款利息收入
1、某公司2007年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額25萬元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。該公司2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A、8.25萬元
B、11.48萬元
C、7.43萬元
D、9.57萬元
2、某國(guó)有企業(yè)投資于深圳一家中外合資企業(yè)，2007年從該聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得稅后利潤(rùn)170000元，該國(guó)有企業(yè)適用所得稅稅率為33％；聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率為15％，但當(dāng)年享受減半征收優(yōu)惠政策，則該國(guó)有企業(yè)該補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。（不考慮地方所得稅）
A、51000元
B、36000元
C、46864.86元
D、33081.08元
3、某企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”財(cái)戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬元。在“營(yíng)業(yè)外支出”財(cái)戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、8.48
B、8.25
C、8.41
D、8.44
4、某企業(yè)2007年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元。則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、3萬元
B、7萬元
C、10萬元
D、66萬元
5、在計(jì)算內(nèi)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（ ?。?。
A、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金
B、逾期歸還銀行貸款的罰息
C、對(duì)糧食白酒的廣告宣傳費(fèi)支出
D、職工工資及應(yīng)付福利費(fèi)
6、某企業(yè)2007年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”財(cái)戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（ ）萬元。
A、2.25
B、2.70
C、2.79
D、8.00
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)替納稅義務(wù)人在月份或季度終了后（ ?。﹥?nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或者季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或者季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后（ ?。﹥?nèi)向其所有地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度所得稅納稅申報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決策報(bào)表及附報(bào)資料。
A、10日 45日
B、15日 45日
C、10日 4個(gè)月
D、15日 4個(gè)月
8、某納稅人于2007年3月20日開業(yè)，2008年1月申報(bào)繳納2007年度企業(yè)所得稅時(shí)，報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅申報(bào)表上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A、2007年1月1日～2007年12月31日
B、2007年3月1日～2007年12月31日
C、2007年3月20日～2007年12月31日
D、2007年4月1日～2007年12月31日
9、某公司上年度境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額為100萬元。取得境外分公司稅后收益30萬元，分公司已在境外繳納了20萬元的企業(yè)所得稅，關(guān)于境外所得已繳稅額扣除的說法正確的是（ ?。?。
A、境外繳納的所得稅稅款20萬元均可以在當(dāng)年所得稅中扣除
B、境外繳納的所得稅稅款20萬元應(yīng)該分5年在企業(yè)所得稅額中扣除
C、境外所得稅稅款扣除限額為16.5萬元，超過部分不得再進(jìn)行扣除
D、境外所得稅稅款扣除限額為16.5萬元，超過部分可在以后年度補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期最長(zhǎng)不超過5年
10、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《投資所得（損失）明細(xì)表》中“投資收益”一欄填報(bào)的是納稅人取得提（ ）。
A、在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得
B、收回投資凈收入
C、投資轉(zhuǎn)讓凈收入
D、流動(dòng)資金存款利息收入