一、單項(xiàng)選擇題
1.答案：C
解析：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理；投資者正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度應(yīng)該是正確處理風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系；在終值與計(jì)息期一定的情況下，貼現(xiàn)率越高，則折成的現(xiàn)值就越小。
2.答案：A
解析：存貨模式現(xiàn)金管理假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺，因此就不存在現(xiàn)金短缺成本，所以，應(yīng)考慮的相關(guān)成本主要有持有成本和轉(zhuǎn)換成本。
3.答案：D
解析：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債，這里的現(xiàn)金是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，包括交易性金融資產(chǎn)。則現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債=（60+420）/（1500-1000）=0.96
4.答案：C
解析：主要應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)離差率來(lái)衡量項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)差/期望值，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率=50%/25%=2，乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率=60%/30%=2，因此，甲、乙兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度相等。
5.答案：B
解析：投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=7%+0.3×21%=13.3%。
6.答案：C
解析：在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對(duì)當(dāng)期凈利潤(rùn)的調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮所得稅的影響。
7.答案：B
解析：B選項(xiàng)只能反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因其只有數(shù)量指標(biāo)。而A、C、D選項(xiàng)能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供信息。
8.答案：A
解析：根據(jù)預(yù)付年金現(xiàn)值=年金額×預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)(普通年金現(xiàn)值系數(shù)表期數(shù)減1系數(shù)加1)=(1+i)普通年金的現(xiàn)值求得。
9.答案：B
解析：根據(jù)名義利率(r)與實(shí)際利率(i)的換算關(guān)系式i=(1+r/m)m-1即可求得。
10．答案：D
解析：在信用期間、現(xiàn)金折扣的決策中，主要考慮改變信用政策增加的收益與增加的成本之間的權(quán)衡，增加的成本中必須考慮的因素是應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息，如果再進(jìn)一步分析的話，還要考慮銷(xiāo)售增加引起的存貨資金增減變動(dòng)占用資金的應(yīng)計(jì)利息。
11．答案：C
解析：回收期=10/(2+10×10%)=3.333=4(年)
12.答案：D
解析：Q＝ ＝ ＝80000（元）
13. 答案：A
解析：已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；而無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
14.答案： A
解析：應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損失的金額為＝30－24＝6（萬(wàn)元）。
15.答案：C
解析：賣(mài)出外匯的匯兌損益是指銀行的買(mǎi)入價(jià)與當(dāng)日即期匯率之差所引起的折算差額。
16. 答案：C
解析：該債權(quán)2月份發(fā)生的匯兌收益=20×8.23－20×8.28＝－1（萬(wàn)元）
17.答案：B
解析：由于是從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料且沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定，所支付的增值稅不得抵扣；外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)可按7%抵扣，采購(gòu)員差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，因此，該材料的實(shí)際采購(gòu)成本＝200000×（1＋6%）＋5000×（1－7%）＋2000＝218650（元）。
18.答案：C
解析：由于甲公司與某企業(yè)簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同約定，甲公司還沒(méi)有生產(chǎn)出來(lái)T產(chǎn)品，但已經(jīng)持有生產(chǎn)T產(chǎn)品120件的原材料—A材料，且可生產(chǎn)T產(chǎn)品的數(shù)量不大于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量，因此該批原材料—A材料可變現(xiàn)凈值應(yīng)以銷(xiāo)售合同約定價(jià)格作為計(jì)量基礎(chǔ)。（1）T產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=120×1500-120×0.6=179928(元)；(2)T產(chǎn)品的成本=144000+56000=200000(元)；（3）由于T產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于產(chǎn)品的成本，表明原材料應(yīng)該按可變現(xiàn)凈值計(jì)量；（4）A原材料可變現(xiàn)凈值＝120×1500-56000-120×0.6=123928（元）；（5）A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=144000-123928=20072（元）。
19.答案：B
解析：計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)應(yīng)以賬面價(jià)值為基數(shù)計(jì)提折舊，2006年設(shè)備應(yīng)提折舊＝（560－20）÷5＝108萬(wàn)元。
20.答案：D
解析：755800+4800+6200×17%+304000+1000000×6%=1125654元。
1.答案：C
解析：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理；投資者正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度應(yīng)該是正確處理風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系；在終值與計(jì)息期一定的情況下，貼現(xiàn)率越高，則折成的現(xiàn)值就越小。
2.答案：A
解析：存貨模式現(xiàn)金管理假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺，因此就不存在現(xiàn)金短缺成本，所以，應(yīng)考慮的相關(guān)成本主要有持有成本和轉(zhuǎn)換成本。
3.答案：D
解析：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債，這里的現(xiàn)金是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，包括交易性金融資產(chǎn)。則現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債=（60+420）/（1500-1000）=0.96
4.答案：C
解析：主要應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)離差率來(lái)衡量項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)差/期望值，甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率=50%/25%=2，乙項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率=60%/30%=2，因此，甲、乙兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度相等。
5.答案：B
解析：投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=7%+0.3×21%=13.3%。
6.答案：C
解析：在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對(duì)當(dāng)期凈利潤(rùn)的調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮所得稅的影響。
7.答案：B
解析：B選項(xiàng)只能反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因其只有數(shù)量指標(biāo)。而A、C、D選項(xiàng)能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供信息。
8.答案：A
解析：根據(jù)預(yù)付年金現(xiàn)值=年金額×預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)(普通年金現(xiàn)值系數(shù)表期數(shù)減1系數(shù)加1)=(1+i)普通年金的現(xiàn)值求得。
9.答案：B
解析：根據(jù)名義利率(r)與實(shí)際利率(i)的換算關(guān)系式i=(1+r/m)m-1即可求得。
10．答案：D
解析：在信用期間、現(xiàn)金折扣的決策中，主要考慮改變信用政策增加的收益與增加的成本之間的權(quán)衡，增加的成本中必須考慮的因素是應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息，如果再進(jìn)一步分析的話，還要考慮銷(xiāo)售增加引起的存貨資金增減變動(dòng)占用資金的應(yīng)計(jì)利息。
11．答案：C
解析：回收期=10/(2+10×10%)=3.333=4(年)
12.答案：D
解析：Q＝ ＝ ＝80000（元）
13. 答案：A
解析：已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；而無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
14.答案： A
解析：應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損失的金額為＝30－24＝6（萬(wàn)元）。
15.答案：C
解析：賣(mài)出外匯的匯兌損益是指銀行的買(mǎi)入價(jià)與當(dāng)日即期匯率之差所引起的折算差額。
16. 答案：C
解析：該債權(quán)2月份發(fā)生的匯兌收益=20×8.23－20×8.28＝－1（萬(wàn)元）
17.答案：B
解析：由于是從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料且沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定，所支付的增值稅不得抵扣；外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)可按7%抵扣，采購(gòu)員差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，因此，該材料的實(shí)際采購(gòu)成本＝200000×（1＋6%）＋5000×（1－7%）＋2000＝218650（元）。
18.答案：C
解析：由于甲公司與某企業(yè)簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同約定，甲公司還沒(méi)有生產(chǎn)出來(lái)T產(chǎn)品，但已經(jīng)持有生產(chǎn)T產(chǎn)品120件的原材料—A材料，且可生產(chǎn)T產(chǎn)品的數(shù)量不大于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量，因此該批原材料—A材料可變現(xiàn)凈值應(yīng)以銷(xiāo)售合同約定價(jià)格作為計(jì)量基礎(chǔ)。（1）T產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=120×1500-120×0.6=179928(元)；(2)T產(chǎn)品的成本=144000+56000=200000(元)；（3）由于T產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于產(chǎn)品的成本，表明原材料應(yīng)該按可變現(xiàn)凈值計(jì)量；（4）A原材料可變現(xiàn)凈值＝120×1500-56000-120×0.6=123928（元）；（5）A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=144000-123928=20072（元）。
19.答案：B
解析：計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)應(yīng)以賬面價(jià)值為基數(shù)計(jì)提折舊，2006年設(shè)備應(yīng)提折舊＝（560－20）÷5＝108萬(wàn)元。
20.答案：D
解析：755800+4800+6200×17%+304000+1000000×6%=1125654元。