提問：計稅基礎(chǔ)是怎么理解的？
回答：計稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來收回過程中可以充利潤中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計折舊，就是資產(chǎn)的收回過程。資產(chǎn)的賬面價值是指在會計上資產(chǎn)的收回過程中抵扣的金額，。稅法與會計制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時性差。當(dāng)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值時，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額大于會計上扣除的金額，所以大于的差額在未來允許抵扣，形成了將來可抵扣性差異，未來能夠抵減所得稅，實際上代表的未來的經(jīng)濟利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計稅基礎(chǔ)小于賬面價值時，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額小于會計上扣除的金額，所以小于的差額在未來稅法不允許扣除，所以將來要交納所得稅，形成了將來應(yīng)納稅性差異，未來要交所得稅，實際上代表的未來的經(jīng)濟利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負債。
回答：計稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來收回過程中可以充利潤中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計折舊，就是資產(chǎn)的收回過程。資產(chǎn)的賬面價值是指在會計上資產(chǎn)的收回過程中抵扣的金額，。稅法與會計制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時性差。當(dāng)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值時，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額大于會計上扣除的金額，所以大于的差額在未來允許抵扣，形成了將來可抵扣性差異，未來能夠抵減所得稅，實際上代表的未來的經(jīng)濟利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計稅基礎(chǔ)小于賬面價值時，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額小于會計上扣除的金額，所以小于的差額在未來稅法不允許扣除，所以將來要交納所得稅，形成了將來應(yīng)納稅性差異，未來要交所得稅，實際上代表的未來的經(jīng)濟利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負債。