提問(wèn)：計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么理解的？
回答：計(jì)稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來(lái)收回過(guò)程中可以充利潤(rùn)中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，就是資產(chǎn)的收回過(guò)程。資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指在會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的收回過(guò)程中抵扣的金額，。稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時(shí)性差。當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值時(shí)，說(shuō)明稅法上未來(lái)允許扣減所得稅的金額大于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以大于的差額在未來(lái)允許抵扣，形成了將來(lái)可抵扣性差異，未來(lái)能夠抵減所得稅，實(shí)際上代表的未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)，說(shuō)明稅法上未來(lái)允許扣減所得稅的金額小于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以小于的差額在未來(lái)稅法不允許扣除，所以將來(lái)要交納所得稅，形成了將來(lái)應(yīng)納稅性差異，未來(lái)要交所得稅，實(shí)際上代表的未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負(fù)債。
回答：計(jì)稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來(lái)收回過(guò)程中可以充利潤(rùn)中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，就是資產(chǎn)的收回過(guò)程。資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指在會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的收回過(guò)程中抵扣的金額，。稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時(shí)性差。當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值時(shí)，說(shuō)明稅法上未來(lái)允許扣減所得稅的金額大于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以大于的差額在未來(lái)允許抵扣，形成了將來(lái)可抵扣性差異，未來(lái)能夠抵減所得稅，實(shí)際上代表的未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)，說(shuō)明稅法上未來(lái)允許扣減所得稅的金額小于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以小于的差額在未來(lái)稅法不允許扣除，所以將來(lái)要交納所得稅，形成了將來(lái)應(yīng)納稅性差異，未來(lái)要交所得稅，實(shí)際上代表的未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負(fù)債。