2008年初級職稱經(jīng)濟基礎每日一練(3月26日)

多項選擇題 ◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）。
    A.稅收滯納金
    B.銀行加收的罰息
    C.行政機關所處罰款
    D.贊助支出
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    【隱藏答案】
    正確答案：ACD
    答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中的不得扣除項目。銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。選項ACD均屬于不得扣除項目。
    ◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法的規(guī)定》，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)有（ ）。
    A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
    B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
    C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
    D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
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    【隱藏答案】
    正確答案：BCD
    答案解析：稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
    （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
    （2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
    （3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
    （4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
    （5）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；
    （6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
    （7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。