多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（ ）。
A.稅收滯納金
B.銀行加收的罰息
C.行政機(jī)關(guān)所處罰款
D.贊助支出
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ACD
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中的不得扣除項(xiàng)目。銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。選項(xiàng)ACD均屬于不得扣除項(xiàng)目。
◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法的規(guī)定》，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有（ ）。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BCD
答案解析：稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
A.稅收滯納金
B.銀行加收的罰息
C.行政機(jī)關(guān)所處罰款
D.贊助支出
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正確答案：ACD
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中的不得扣除項(xiàng)目。銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。選項(xiàng)ACD均屬于不得扣除項(xiàng)目。
◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法的規(guī)定》，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有（ ）。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
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正確答案：BCD
答案解析：稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。